2008税收调查工作调查指标和审核参数

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1、2008年度税收调查工作调查指标和审核参数修改情况说明根据各地反映的情况和调查工作的要求，我们对2008年度调查表指标及审核参数进行了部分修改与完善，具体说明如下：一、调查表指标修改情况及说明（一）信息表信息表指标未发生变动，但根据中央企业名单的变化，对中央企业分类和清单进行了调整。（二）企业表企业表指标由259个指标调整为275个，分税种和填报内容来看：1.增值税指标：增加有关就地缴纳增值税和异地已纳增值税相关指标，共2个，具体指标和填报说明见下表：序号指标填报说明30本年就地已纳增值税额是指企业2008年1月1日至12月31日在机构所在地实际入库的增值税额，包括清理以前

2、年度欠税额、本年度多交税额和2008年1月份入库的税款所属期为上一年度的税额，也包括本年度内查补以前年度和本年度增值税的实际入库税额和代扣代缴的税额，不包括2009年1月份申报缴纳的税款所属期为2008年度的增值税额，可按照“应交税金——应交增值税”会计科目“已交税金”栏与“应交税金──未交增值税”会计科目借方发生额的合计数分析填写，也可根据本期盖有银行收讫章的增值税税收缴款书汇总分析填写。31本年异地已纳增值税额是指企业2008年1月1日至12月31日在非机构所在地实际入库的增值税额，包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额和2008年1月份入库的税款所属期为上一年度的税额

3、，也包括本年度内查补以前年度和本年度增值税的实际入库税额和代扣代缴的税额，不包括2009年1月份申报缴纳的税款所属期为2008年度的增值税额，可按照“应交税金——应交增值税”会计科目“已交税金”栏与“应交税金──未交增值税”会计科目借方发生额的合计数分析填写，也可根据本期盖有银行收讫章的增值税税收缴款书汇总分析填写。2．出口退税申报指标：未变动。3．消费税指标：增加有关就地缴纳消费税和异地缴纳消费税相关指标。共2个，具体指标和填报说明见下表：序号指标填报说明68本年就地已纳消费税额是指企业2008年1月1日至12月31日在机构所在地实际入库的消费税额，包括清理以前年度欠税额

4、、本年度多交税额和2008年1月份入库的税款所属期为上一年度的税额，也包括本年度内查补以前年度和本年度消费税的实际入库税额和按规定代扣代缴的消费税额，不包括2009年1月份申报缴纳的税款所属期为2008年度的消费税税额，可按照“6应交税金--应交消费税”会计科目的本期借方发生额分析填写，也可根据本期盖有银行收讫章的消费税税收缴款书汇总分析填写。69本年异地已纳消费税额是指企业2008年1月1日至12月31日在非机构所在地实际入库的消费税额，包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额和2008年1月份入库的税款所属期为上一年度的税额，也包括本年度内查补以前年度和本年度消费税的实际

5、入库税额和按规定代扣代缴的消费税额，不包括2009年1月份申报缴纳的税款所属期为2008年度的消费税税额，可按照“应交税金--应交消费税”会计科目的本期借方发生额分析填写，也可根据本期盖有银行收讫章的消费税税收缴款书汇总分析填写。4．营业税指标：增加有关就地缴纳营业税和异地缴纳营业税计税收入和税款入库相关指标，共4个，具体指标和填报说明见下表：序号指标填报说明77本年就地计征营业税的收入指纳税人本年在其机构所在地发生的营业税应税收入总额。78本年异地计征营业税的收入指纳税热本年外出经营在企业劳务发生地发生的营业税应税收入总额。88本年就地已纳营业税额是指企业2008年1月1

6、日至12月31日在机构所在地实际入库的营业税额，含2008年1月份入库的税款所属期为2007年度的税额，不含2009年1月份入库的税款所属期为2008年度12月份的税额，包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额、本年度查补以前年度入库税额和按规定代扣代缴的营业税额。可按照“应交税金—应交营业税”科目的本期借方发生额分析填写，也可根据本期盖有银行收讫章的营业税税收缴款书汇总分析填写。89本年异地已纳消费税额是指企业2008年1月1日至12月31日在非机构所在地实际入库的营业税额，含2008年1月份入库的税款所属期为2007年度的税额，不含2009年1月份入库的税款所属期为200

7、8年度12月份的税额，包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额、本年度查补以前年度入库税额和按规定代扣代缴的营业税额。可按照“应交税金—应交营业税”科目的本期借方发生额分析填写，也可根据本期盖有银行收讫章的营业税税收缴款书汇总分析填写。5．地方税指标：未发生变动。6．利润表指标：按照企业利润表填报指标项，对利润表指标内容和逻辑关系进行重新排列和调整，具体见下表：序号指标填报说明130营业收入按利润表相关对应项目填写131其中：主营业务收入主营业务收入反映企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所产生的收入