材料四、2013年税收调查工作调查指标和审核参数修改情况说明(20130320)

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1、材料四2013年税收调查工作调查指标和审核参数修改情况说明根据各地反映的情况和调查工作的需要，财政部和国家税务总局对信息表、企业表和货物劳务的相关指标进行了修改、补充和完善。《2012年度全国税收调查表》具体修改情况说明如下：一、增加及修改的指标（一）信息表增加的指标填报说明是否营业税改征增值税试点纳税人用1位数字表示，0表示不是营业税改征增值税试点纳税人，1表示是营业税改征增值税试点纳税人城市维护建设税缴纳方式代码用1位数字表示，0表示本年度未发生应交城市维护建设税，1表示纳税人适用1%税率，2表示纳税人适用5%税率，3表示纳税人适用7%税率,4表示纳税人适用两个以上税率1、增加代码组

2、：(1)营改增试点纳税人（0表示不是营业税改征增值税试点纳税人，1表示是营业税改征增值税试点纳税人）。(2)城建税代码（0表示本年度未发生应交城市维护建设税，1表示纳税人适用1%税率，2表示纳税人适用5%税率，3表示纳税人适用7%税率，4表示纳税人适用两个以上税率）。（二）企业表1、增值税指标，增加了4个指标，如下表：行次指标填报说明93.适用11%税率的销项税额仅限营业税改征增值试点纳税人填写。根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表中“销项”栏“适用税率”为11％的“税额”栏各行数据合计数填写。本项目不含适用11％税率的销货退回、折让及折扣的销项税额合计数。104.适用6

3、%税率的销项税额仅限营业税改征增值试点纳税人填写。根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表中“销项”栏“适用税率”为6％的“税额”栏各行数据合计数填写。本项目不含适用6％税率的销货退回、折让及折扣的销项税额合计数。193.适用11%税率的进项税额（营改增进项填写）一般纳税人根据主管税务机关确认的增值税纳税申报表“进项”栏适用11％税率的“本期发生额”指标的全年合计数填列。204.适用6%税率的进项税额一般纳税人根据主管税务机关确认的增值税纳税申报表“进项”栏适用6％税率的“本期发生额”指标的全年合计数填列。7（营改增进项填写）1、增值税出口退税指标，未增减。2、消费税指标，7

4、6行“按政策规定减征的消费税额”改为“按政策规定减免的消费税额”，并相应的修改了填表说明。行次原指标修改后指标76按政策规定减征的消费税额按规定减免的消费税额。3、营业税指标，未增减。4、房产税指标，未增加，有删减，具体见“二、删除指标”。5、城镇土地使用税：未增减，填表说明有修改，具体见“三、填表说明修改”。6、车船税指标：未增加，有删减，具体见“二、删除指标”；另外，调整“其他车辆应纳税额”到“摩托车应纳税额”之后；将指标“其中：代扣代缴车船税”改为“代收（扣）代缴车船税（仅限代收（扣）代缴单位填写）”。7、土地增值税指标：未增加，有删除，具体见“二、删除指标”。9、耕地占用税：增加

5、2个指标，见下表；部分填表说明进行了修改，具体见“三、填表说明修改”。行次指标填报说明156占用耕地面积合计指实际占用的农用地面积合计数，包括耕地、林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地。包括已批准占地面积和未批准占地面积。157减免面积按条例、细则或税收规范性文件规定享受的减免面积。10、契税，指标未增减，填表说明有修改，具体见“三、修改填表说明”。11、其他税费指标：增加8个指标，见下表，指标删除见“二、删除指标”，填表说明修改见“三、修改填表说明”；另外，调整“本年已纳烟叶税”和“本年已纳车辆购置税”位置至“其中：代扣代缴证券交易印花税”之后。行次指标填报

6、说明177其中：代扣代缴股权转让个人所得税是指负有代扣代缴股权义务的纳税人缴纳当年1月1日至12月31日代扣代缴的因股权转让所形成的个人所得税。189本年已缴纳的各类社会保障性基金指当年1月1日至12月30日根据《社会保障法》的规定实际缴纳的社会保险费，包括:养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险和住房公积金等各项保险（不包括为职工代扣代缴的社会保险费）。根据管理费用、其他应付款或应付职工薪酬（上市公司）等有关会计科目分析填写。190其中：1.养老保险根据本年度企业按一定比例缴存的、在成本费用中列支的金额填写。1912.医疗保险根据本年度企业按一定比例缴存的、在成本费用中列支的

7、金额填写。1923.失业保险根据本年度企业按一定比例缴存的、在成本费用中列支的金额填写。1934.工伤保险根据本年度企业按一定比例缴存的、在成本费用中列支的金额填写。1945.生育保险根据本年度企业按一定比例缴存的、在成本费用中列支的金额填写。1956.住房公积金根据本年度企业按一定比例缴存的、在成本费用中列支的金额填写。12、企业所得税申报表指标，7未增加，指标名称修改见下表，指标有删除，具体见“二、指标删除”。行次原指标修改后指