第01章财务管理课件

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1、生存发展获利企业的这些目标要求财务管理完成筹措资金并有效地投放和使用资金的任务。企业的成功以至于生存，在很大程度上取决于它过去和现在的财务政策。财务管理不仅与资产的获得及合理使用的决策有关，而且与企业的生产、销售管理发生直接联系。企业的三大目标第一章总论第一节财务管理的概念第二节财务管理的产生与发展第三节财务管理的环节第四节财务管理的环境第五节财务管理的组织什么是财务管理学财务与会计的区别会计以货币为计量单位，系统而有效地记录、分类、汇总仅限于财务方面的交易和事项的过程，及其解释其结果的一种应用技术。什么是财务管理

2、学会计活动的基本程序确认——计量——报告——分析解释会计分为财务会计与管理会计什么是财务管理学财务会计：对外部使用者提供信息，又称对外报告会计。财务会计以用货币形式反映在会计凭证中的经济数据作为基本投入；以帐户体系为基本的分类框架；以财务报表为基本的产出。资产负债表、损益表和现金流量表（财务状况变动表）构成基本的财务报表体系。什么是财务管理学会计信息的外部使用者主要包括：目前和潜在的投资者债权人（银行、债券持有者等）政府机构（如税务机构）企业的客户（购货商与供货商等）专业咨询机构股票交易所（对上市公司而言）……什么

3、是财务管理学由于外部使用者远离企业的生产经营实体，主要通过企业提供的财务报表获得有关信息。因此，要求财务会计必须站在“公正”的立场上，“客观”地反映情况。为此，要求财务会计从日常的帐务处理直至财务报表的编制，严格遵循并符合国家法令和社会公益要求的规范化程序和规则，以取信于企业外部具有不同利益关系的集团。什么是财务管理学管理会计：管理会计为企业内部使用者提供管理信息，又称对内报告会计。它利用会计以及某些非会计信息，运用成本性态分析法、本量利分析法、边际分析法、成本效益分析法等对企业管理中存在的问题进行诊断和分析，为提

4、高企业管理水平和经营效益服务。什么是财务管理学由于管理会计是为企业内部管理人员服务的，其目的不仅仅是提供客观和规范的信息，而且要对企业的管理诊断服务。因此，管理会计更加注重会计信息的管理功能。它不需要遵循社会规范。管理会计可以对会计信息进行重新分类、整理和加工，使之更适合管理的需要。什么是财务管理学财务管理学－从资产负债表谈起资产负债表——————————————————流动资产流动负债长期投资长期负债固定资产所有者权益其它长期资产资产总计负债与权益总计什么是财务管理学财务管理的内容投资决策筹资决策利润分配营运资金

5、管理什么是财务管理学投资决策做什么？投资方向做多少？投资数量何时做？投资时机怎样做？资产形式与资产构成什么是财务管理学筹资决策股权筹资还是债权筹资？股权与债权的比例？长期资金还是短期资金？长期资金与短期资金的比例以何种形式、渠道筹资？筹资的时机什么是财务管理学利润分配如何在所有者当中进行分配分什么股利分多少股利什么是财务管理学营运资金管理：流动资产管理现金管理短期投资管理应收帐款管理存货管理什么是财务管理学营运资金管理：流动负债管理银行借款管理商业信用管理短期融资券管理什么是财务管理学财务管理者的作用与功能具有良好

6、投资项目的企业需要资金，拥有资金的个人与机构需要投资项目。前者成为实际资产的拥有者或潜在拥有者；后者构成金融市场上的投资者。财务管理就是要把企业的实际资产与金融市场上的投资者利息起来。财务管理人员是上述二者间的纽带。什么是财务管理学企业经营实际资产金融市场持有金融资产的投资者财务管理2314b4a第一节财务管理的概念一、企业资金运动货币资金储备资金生产资金成品资金货币资金固定资产财政、投资者、债权人等工资及其他费用弥补生产耗费进行自我积累进入退出资金筹集

7、资金运用

8、资金耗费

9、资金收入

10、资金分配第一章二、企业财务1、

11、企业财务活动（1）资金筹集引起的财务活动（2）资金运用引起的财务活动（3）资金耗费与回收引起的财务活动（4）资金分配引起的财务活动（5）日常资产管理引起的财务活动第一章2、企业财务关系企业财务关系是指企业在组织财务活动过程中与有关方面发生的经济关系。可概括为：（1）企业同其所有者之间的财务关系（2）企业同其债权人之间的财务关系（3）企业同其被投资单位的财务关系（4）企业同其债务人之间的财务关系（5）企业内部各单位的财务关系（6）企业与职工之间的财务关系第一章财务管理的概念可概括为：组织企业财务活动，处理财务关系的一

12、项经济管理工作。第一章三、企业财务管理1、企业财务管理的基本内容：企业筹资活动管理企业投资活动管理企业分配活动的管理企业营运资金的管理第一章2、企业财务管理的特点（1）财务管理是一项综合性管理工作（2）财务管理与企业各方面具有广泛联系（3）财务管理能迅速反映企业生产经营状况第一章3、企业财务管理的目标财务管理目标的概念财务管理的目标是企业理财活动所希望实现的