2017注册会计师-税法习题班经典讲义

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1、注会《税法》习题班习题班授课形式及内容一、关于考试1.时间：2017年10月15日，下午5:30-7:302.考试形式：机考。3.考试题型：44题，100分制。（1）单项选择题：24小题，每小题1分，共24分。（2）多项选择题：14小题，每小题1.5分，共21分。不答、错答、漏答均不得分。（3）计算问答题：4小题24分。本题型最高得分为29分。涉及计算的，要求列出计算步骤。（4）综合题：2小题31分。涉及计算的，要求列出计算步骤。4.选择题的考察类型分析：（1）知识型题目举例【例题1·单选题】下列法律中，明确规定“

2、中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（）。A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国民法通则》C.《中华人民共和国个人所得税法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》【答案】A（2）理解型题目举例【例题2·单选题】甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照6：4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是（）。（2010年）A.利润分割法B.再销售价格法C.交易净利润法D.可

3、比非受控价格法【答案】A（3）判断型题目举例【例题3·单选题】依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（）。A.境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损B.扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库C.扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款D.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税【答案】A（4）计算型题目举例【例题4·单选题】2013年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托

4、儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2013年该企业应缴纳房产税（）万元。A.62.4B.69.12C.76.8D.77.92【答案】B【解析】应纳房产税=（8000-500-300）×（1-20%）×1.2%=69.12（万元）。二、习题班的讲解方法四大经典系列：经典组题、经典真题、经典习题、经典答疑（每一章具体组合不同）第一章税法总论经典组题【经典组题1】如果纳税人在以前年度通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关发现后，有权重新核定计税依据，要求纳税

5、人补税。但处理时，新《税收征管法》颁布，滞纳金可以适用新征管法的规定。这样处理体现了税法基本原则中的（）。（理解型题目）A.法律优位原则B.税收公平原则C.实体从旧、程序从新原则D.实质课税原则【答案】D【题目变形】如果纳税人在以前年度通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关发现后，有权重新核定计税依据，要求纳税人补税。但处理时，新《税收征管法》颁布，滞纳金可以适用新征管法的规定。这样处理体现了税法适用原则中的（）。（理解型题目）A.法律优位原则B.税收公平原则C.实体从旧、程序从新原则D.实质课税原则【答案】

6、C【同类考题1】下列各项中，属于税法基本原则的是（）。（知识型题目）A.法律优位原则B.税收公平原则C.法律不溯及既往原则D.实体从旧、程序从新原则【答案】B【解析】ACD属于税法的适用原则。【同类考题2】下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。（判断型题目）A.新法优于旧法原则属于税法的基本原则B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则C.税法的原则包括税法基本原则和税法适用原则D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收规章的效力高于税收行政法规的效力【答案】BC【解析】选项A，新法优于旧法，

7、属于税法的适用原则。选项B，是对税收法定原则的解释。选项C，税法的原则包括税法基本原则和税法适用原则两大原则。选项D，税收规章的效力低于税收行政法规的效力。交叉出题税法基本原则税法适用原则1.税收法定原则1.法律优位原则2.税收公平原则2.法律不溯及既往原则3.税收效率原则3.新法优于旧法原则4.实质课税原则4.特别法优于普通法的原则5.实体从旧，程序从新原则6.程序优于实体原则记忆小诀窍：1.税法基本原则：“公法实效”2.税法适用原则：“四优于，两溯及”1.法律优位原则（高法优于低法）2.程序优于实体原则（程序优

8、于实体）3.新法优于旧法原则（新法优于旧法）4.特别法优于普通法的原则（特法优于普法）5.法律不溯及既往原则（新法不溯及旧行为）6.实体从旧，程序从新原则（实体法不溯及、程序法溯及）【同类考题3】关于税法适用原则的说法，不正确的是（）。（判断型题目）A.禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠体现了税收公平原则B.提请税务行政复议必须缴清税款或提供