保险公司财务管理笔记

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1、1. 简要描述现金流量表的三个组成部分,2. 简要描述保险公司偿付能力监管环境包含什么3.VAR的计算，资产配置的影响因素，资产配置的步骤4. 新准则下的，准备金计算原则和准备金假设的原则5. 加息对保险股的影响，是有利的吗？6 内含价值变动分析包含的项目7. 计算摊余成本8. 计算新准备金下的摊销因子等9. 夏普系数，久期凸性计算10. 保险风险重大风险测试的步骤11. 中长期计划的可行性分析的内容12. 保险公司权益资产配置的评估建议, 如ROE五年计划合理性、投资收益率评估13. 美国和澳大利亚偿付能力体系的比较，经济资本的概

2、念和优势，solvency2的框架描述A.保险公司财务管理概述一、理解保险公司财务管理的特殊性和目标保险公司财务管理通过实施具体的财务活动和财务决策、制定财务预算、进行财务分析和控制等措施为各方提供及时有效信息，避免或防范风险，支持并参与经营管理。特殊性表现为以下几个方面：1保险公司现金流的特殊性（现金流入先于现金流出）；2保费收入确认的复杂性（需要计提未到期责任准备金）；3保险精算对利润的影响（通过精算技术提取的准备金与利润之间存在此消彼长的关系）；4动态的现金流管理；5需要满足更加严格的财务监管（GAAP，SAP，信用评级）目标

3、：基本目标是保证偿付能力（从监管要求和保单持有人的角度），根本目标是保证保险公司的价值最大化（从公司所有者或者投资者的角度）二、了解保险公司财务管理的内容与环境保险公司财务管理的对象是其资金及其流转，三项基本内容是筹资决策、投资决策、盈余分配决策保险公司财务管理的环境包括保险公司财务管理的监管环境和一般财务管理环境。其中保险公司面临的偿付能力监管环境主要有以下几个内容：1资本金和盈余监管；2财务报告监管（GAAP、SAP）；3投资监管（对基本账户的投资风险进行限制）；4资产评估（认可资产和非认可资产）；5责任准备金监管（规定最低限额

4、）。一般财务管理环境包括：1法律环境：公司组织法规（保险法、公司法等等）；税务法规；财务法规（新企业会计准则）；保险经营法规（保险法）。2经济环境：经济发展状况、政府的宏观经济政策、金融市场、竞争。三、了解保险公司治理结构，理解财务管理组织基本原理公司治理包括两层含义：公司治理是一组合同关系；公司治理的功能是分配权责利。三种公司治理结构模式：以英美为代表的市场主导型模式、以日德为代表的银行导向型模式、以韩国和东南亚为代表的家族控制型模式。5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,str

5、engtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieve四、了解精算师在保险公司财务管理中的作用1财务报表及分析（提供关键精算指标数据）；2财务建模和业务计划；3再保险；4业务评估及业务的收购和出售（内含价值和评估价值）；5风险管理和风险控制；6

6、收益管理；7负债评估与管理；8资产管理；9资产负债管理；10资本管理什么是SOX法案，其基本内容和作用是什么？SOX法案是《2002年公众公司会计改革和投资者保护法》，是美国为纠正2001年安然事件后勃发的连串上市公司会计丑闻恢复投资者对股票市场的信心推出的亡羊补牢之举，是公司治理方面里程碑性的法案。共11章，第1到6章主要涉及对会计职业及公司行为的监管，第7章到第11章主要是提高对公司高管及白领犯罪的刑事责任。SOX法案最具实质性的影响是CEO和CFO个人对公司财务报告承担责任。第二个重要影响是管理层对内部控制的评估。B.保险公司

7、财务会计基本原理和报表体系概述一、掌握保险公司财务会计基本原理会计基本假设：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量会计的确认、计量、报告都应以权责发生制为基础会计的信息质量要求：可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性、及时性。二、理解保险公司资产负债表、利润表、现金流量表内容已赚保费=原保费收入+分入保费—分出保费—提取未到期责任准备金营业收入=已赚保费+投资收益+公允价值变动损益+其他业务收入营业支出=赔付支出—摊回赔付支出+提取未到期责任准备金—摊回未到期责任准备金+退保金+保单红利支出+手续费及佣金支出

8、—摊回分保费用+业务及管理费+营业税金及附加+其他业务成本+资产减值损失营业利润=营业收入—营业支出利润总额=营业利润+营业外收入—营业外支出净利润=利润总额—所得税费用综合收益/损失总额=净利润+其他综合收益/损失资产负债表见P64