《废弃电器电子产品处理企业补贴审核指南》

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1、对申请废弃电器电子产品回收处理基金补贴的处理企业，审核其废弃电器电子产品无害化处理数量，促进废弃电器电子产品妥善处理，保障基金使用安全，我部制定了《废弃电器电子产品处理企业补贴审核指南》。现予以发布，请各级环境保护行政主管部门参照执行。附件：废弃电器电子产品处理企业补贴审核指南二○一○年十一月十六日主题词：环保废弃电器电子产品补贴审核公告发送：各省、自治区、直辖市环境保护厅（局），中日友好环境保护中心。附件：废弃电器电子产品处理企业补贴审核指南一、依据和目的为贯彻落实《废弃电器电子产品回收处理管理条例》（以下简称《条例》），规范和指导地方

2、环境保护主管部门对申请废弃电器电子产品回收处理基金补贴的处理企业，审核其废弃电器电子产品无害化处理数量，促进废弃电器电子产品妥善处理，保障基金使用安全，制定本指南。家电“以旧换新”工作中，拆解处理企业申请拆解处理补贴的审核，可参照本指南执行。二、审核机构原则上，废弃电器电子产品处理数量由省级环境保护主管部门组织审核。审核机构可邀请税务、会计、废弃电器电子产品处理技术等方面的专家和机构参加审核。三、审核方式和要点申请补贴的处理企业应当提供相关处理数量的证明材料，包括废弃电器电子产品出入库日报表，拆解处理记录日报表，拆解产物（包括最终废弃物）

3、出入库日报表，以及相关的基础记录表和原始凭证等（可参照废弃电器电子产品处理企业建立数据信息管理系统有关指南执行）。审核机构应当组织对申请单位提交的证明材料进行书面审查和实地核查。审查以随机抽查为主，即随机抽取拟审核时段（如2011年1月1日—3月31日）内的一定天数的证明材料（如2011年1月5日，2月15日，3月29日）进行审核。抽查率（即抽查的天数/审核时段内的天数）原则上不低于10％；经抽查存在问题的（如数据异常或不符合逻辑的），应继续抽查未经审查的证明材料，并提高抽查率至20％；仍然存在问题的，应对证明材料进行100％审核。要注重

4、核查基础记录和原始凭证的真实性。相关基础记录和原始凭证应编号，其日期应在拟审核的时段内，有相关人员（如交接人、经办人、审核人）的签字等。可通过与当事人（如作业工人、记录员、统计员或生产主管）面谈，核查相关人员的考勤记录、工资的实际发放情况，核查相关视频记录以及生产设备的所耗用的水、电、原材料等方式，审查基础记录和原始凭证的真实性。要着重核查关键拆解产物去向的合理性。其去向应具有统一发票，合同，交接记录等证明文件；属于危险废物的，应具有转移联单等证明材料。要对处理企业提供的证明材料进行逻辑分析。如累计废弃电器电子产品接收数量应当大于或等于处

5、理数量；拆解产物出入库基础记录，与拆解处理基础记录中有关拆解产物的数量应当相对应等等。四、废弃电器电子产品无害化处理数量核定原则（一）以下情形，不计入处理数量：1．工业生产过程中产生的残次或报废的废弃电器电子产品。2．处理企业接收和处理的废弃电器电子产品不具有表1所列主要零部件的。表1 各废弃电器电子产品的主要零部件 产品名称主要零部件电视机阴极射线管（以下简称“CRT”）+机壳+电路板电冰箱压缩机+箱体（含门）微型计算机显像管（显示器）+机壳+主板洗衣机电机+机壳+桶槽3．处理企业不能提供相关处理数量的证明材料的。包括因故遗失相关原始凭

6、证，或原始凭证损毁的。（二）未按照相关法律法规和标准规范的要求拆解处理废弃电器电子产品的，要扣减处理数量。有关要求另行发布。（三）废弃电器电子产品处理数量以处理企业日常生产所记录的处理数量为主进行核定，并与依据关键拆解产物物料系数（见附二）核算的数量进行核对。当两个数据存在较大差异，且不能提供合理解释的，处理数量取二者的小值。（四）关键拆解产物（见表2）原则上应在6个月内处理完毕；在6个月内未处理完毕的，暂停补贴的审核。表2 关键拆解产物 产品名称关 键 拆 解 产 物CRT黑白电视机CRT玻璃、印刷电路板CRT彩色电视机CRT锥玻璃、印

7、刷电路板电冰箱保温层材料、压缩机洗衣机电动机电脑显示器CRT锥玻璃、印刷电路板电脑主机印刷电路板（五）对有关处理数量的证明材料弄虚作假的，一经查出，要追缴补贴资金，取消补贴资格。五、废弃电器电子产品拆解处理数量核算的步骤（一）核定审核时段内处理数量A1审核资料：废弃电器电子产品拆解处理日报表，拆解产物的出入库日报表，拆解处理基础记录表，拆解产物的出入库基础记录表及相关原始凭证等。（二）核定审核时段内关键拆解产物的产生量审核资料：关键拆解产物日报表、拆解产物的出入库日报表，拆解产物出入库基础记录表和拆解处理基础记录表等。（三）根据物料平衡计

8、算审核时段内处理数量A2依据本《指南》关键拆解产物的物料系数（见附录）计算审核时段内处理数量A2，计算公式如下：审核时段内处理数量A2=审核时段内拆解关键产物产生量÷(单台平均重量×关键拆解产