2016年注税教材-税务代理实务

《2016年注税教材-税务代理实务》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、2009年注税教材-税务代理实务2009年注册税务师考试教材《税务代理实务》目录1第一章导论1第一节注册税务师概述3第二节税务代理制度的产生与发展6第三节注册税务师与税务师事务所<8第四节税务代理的范围和规则9第五节税务代理的法律关系与法律责任12第二章税务管理概述12第一节税务管理体制13第二节税收征收管理程序及要求21第三节征纳双方的权利、义务和责任25第三章税务登记代理实务25第一节企业税务登记代理实务31第二节纳税事项税务登记代理实务37第四章发票领购与审查代理实务37第一节发票领购代理实务40第二节

2、发票填开的要求及操作要点41第三节发票审查代理实务46第五章建账建制代理记账实务46第一节代理建账建制适用范围与基本要求46第二节代理建账的基本内容与操作规范57第六章企业涉税会计核算57第一节企业涉税会计主要会计科目的设置61第二节工业企业涉税会计核算79第三节商品流通企业的涉税核算<85第七章流转税纳税申报代理实务<85第一节增值税纳税申报代理实务101第二节消费税纳税申报代理实务107第三节营业税纳税申报代理实务116第八章所得税纳税申报代理实务116第一节企业所得税纳税申报代理实务156第二节个人所得

3、税纳税申报代理实务169第九章其他税种纳税申报代理实务169第一节土地增值税纳税申报代理实务173第二节印花税纳税申报代理实务175第三节房产税纳税申报代理实务177第四节城镇土地使用税纳税申报代理实务177第五节资源税纳税申报代理实务179第十章代理纳税审查方法179第一节纳税审查的基本方法179第二节纳税审查的基本内容1<85第三节账务调整的基本方法190第十一章流转税纳税审核代理实务190第一节增值税纳税审核代理实务204第二节消费税纳税审核代理实务212第三节营业税纳税审核代理实务223第十二章所得税

4、纳税审核代理实务223第一节企业所得税纳税审核代理实务241第二节个人所得税纳税审核代理实务247第十三章其他税种纳税审核代理实务247第一节印花税、土地增值税纳税审核代理实务250第二节房产税、城镇土地使用税纳税审核代理实务252第三节资源税纳税审核代理实务256第十四章税务行政复议代理实务256第一节税务行政复议的有关规定262第二节代理税务行政复议的基本前提与操作规范266第十五章税务咨询与税务顾问266第一节税务咨询269第二节税务顾问270第三节现代税务咨询－－税收筹划275第十六章注册税务师执业文

5、书275第一节注册税务师执业文书概述277第二节涉税服务报告27<8第三节涉税鉴证报告2<80第四节代理填报涉税文书操作规范2<82第十七章税务代理执业风险与质量控制2<82第一节税务代理的执业风险2<83第二节税务师事务所的质量控制第一章导论第一节注册税务师概述一、注册税务师的概念注册税务师是在中华人民共和国境内依法取得注册税务师执业资格证书，从事涉税服务和鉴证业务的专业人员。注册税务师执业应当精通税收法律及财务会计制度，能够熟练地承担税务代理、税收筹划等业务，具备进行实务操作的素质和技能。注册税务师在纳税

6、人、扣缴义务人的委托之下，从事相关涉税事宜。注册税务师执业，应当依托于税务师事务所。税务师事务所是依法设立并承办法律、法规、规章规定的涉税服务和鉴证业务的社会中介机构。注册税务师和税务师事务所承办业务，应当以委托方自愿为前提，以有关法律、行政法规、规章为依据，并受法律保护。税务师事务所及注册税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担法律责任。二、注册税务师的服务范围注册税务师的服务范围主要包括涉税服务和涉税鉴证两个方面。根据2005年12月30日国家税务总局颁布的《注册税务师管理暂行办法》（国家税务总局第

7、14号令）规定，注册税务师开展涉税服务是指注册税务师可以提供代办税务登记、纳税和退税、减免税申报、建账记账，增值税一般纳税人资格认定申请，利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票，代为制作涉税文书，以及开展税务咨询（顾问）、税收筹划、涉税培训等涉税服务业务。注册税务师承办的涉税鉴证业务包括：（1）企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证；（2）企业税前弥补亏损和财产损失的鉴证；（3）国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务。三、注册税务师行业的特点（一）主体资格的特定性。在税务代理法律关系中，代理

8、行为发生的主体资格是特定的，作为代理人必须是经批准具有税务代理执业资格的注册税务师和税务师事务所。不符合上述条件的单位和个人均不能从事税务代理业务。作为被代理人一方必须是负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税人或扣缴义务人。主体资格的特定性是注册税务师执业的法定要求，也是注册税务师行业有序发展的基本条件。（二）代理活动的公正性。注册税务师是沟通税收征收机关与纳税人的中介，与征纳双方没有任何利益冲突。因此，