模具项目成本预控体系建设-上海财政

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1、999（主送）浅谈模具项目成本预控体系建设李谆（上海赛科利汽车模具技术应用有限公司）模具是汽车工业重要的基础工艺装备，整车的90%以上的零部件都要依靠模具成型，特别是汽车外覆盖件其尺寸、匹配都直接影响到整车外观、档次。当前，世界范围内的汽车制造业面临着激烈的市场竞争，各知名车企不断推出新的车型，抢占市场份额，获取最大利润。随着世界汽车制造业不断地向国内进行产业转移，国内模具企业蓬勃发展，其设计、制造能力不断提升，各整车企业外覆盖件模具国内制造的比重越来越大，随着国内模具制造企业越来越多，激烈的市场竞争使

2、模具价格也越来越低。对模具供应商而言成本控制的好坏直接关系到国内模具企业的生存和发展，所以努力做好模具成本控制工作是模具制造企业财务管理的重要方面。几乎模具项目的每个零件从尺寸、工艺、制造过程都是各不相同的，模具从承接到交付的生产周期特别长，一个四门二盖模具一般跨度都在12个月以上，整车企业为规避风险目前又多采取模具交付后才支付90%货款的结算方式。为了在激烈的市场竞争中占有一席之地、控制企业财务风险实现项目盈利，对模具业务加强成本管理行之必然。因而建立从模具项目报价、项目立项时的成本分解、项目各工艺成

3、本目标设置、模具过程成本跟踪分析及项目结束各项数据整理、提炼的整个涵盖模具承接、设计、制造、售后全过程的项目成本预控体系，就愈发显的突出。本文结合自身对模具项目开展成本控制的实践，浅谈模具项目成本预控体系建设。一、前期控制：在模具项目承接阶段设定项目目标价格整车企业对车身外覆盖件模具一般都采取招投标制，先将车身外覆盖件分别成2至4个部分进行发包，一般为规避风险、形成竞争价格都避免集中在一家模具供应商。这样对模具企业结合竞争对手情况知彼知己选择哪些零件组合、以何种价格投标就至关重要。9根据整车企业提供的车

4、身零件工艺尺寸数据，技术部门在系统中模拟出大致模具形状、大小、重量、工艺要求及制造可能的工序工时；财务部根据重量和制造各工序工时结合以往和本年度模具业务的成本数据，计算出按重量、和按制造各工序工时的模具项目财务目标价格，提供市场营销部门进行投标和接下去的商务谈判。表一就是财务计算的项目某一零件的测算资料：其中：由于市场因素隐藏了一些数据，着色部分数据已隐藏①对标项目E12：参照以往做过的某个零件②模具重量：技术部门模拟出的车身零件重量③系数：代表模具零件不同的难易程度④材料成本：财务部门对采购部门按市场

5、情况及模具重量计算的采购成本⑤制造成本：财务部门按以往成本及当年度预算情况计算的制造成本⑥按吨位计算的财务目标价格：综合其他费用和项目利润的目标价格⑦制造成本合计：按各制造工艺工时计算的制造成本⑧方案一：综合售后服务等其他费用含10%利润的目标价格9①方案二：应对市场情况的第二目标价格从表中看出：用不同的数据分别进行的该零件目标价格测算，一般经验是二者不能超过3%到5%，以确保该目标价格可行和可盈利性。若超过这个幅度，有必要重新估算重量和工艺工时，确保目标价格严肃性。一般财务计算用的单位工缴标准，结合了

6、实际制造过程积累的经验数据和当年度模具业务整个预算目标而制定的。二、预算控制：在模具项目启动时进行项目成本分解和设定控制目标通过市场营销的努力，在获得该项目签订了合同后，财务着手按合同价格和企业实际情况制定成本分解，再与采购、制造部门仔细测算后设定好项目控制目标。表二就是项目设定成本控制目标资料：其中：着色部分数据已隐藏①吨位：与合同明确的重量相一致，成本分解有参考②工时目标：财务部按技术部门在详细设计后制定出的工艺工时情况，结合按吨位计算的目标成本制定出各零件各工艺工时目标③成本目标：按标准工缴与工时

7、目标相对应的零件成本控制目标和项目成本控制目标④机加工：这一栏按之前分别设定的零件和项目该工艺工时和成本目标⑤目标合计：汇总零件和项目的成本控制目标9①剩余：与按吨位控制目标的差异情况，预算出零件和项目的盈亏情况制定零件和项目成本分解和设定控制目标存在个过程，财务先总体匡算再与采购和制造部门分别讨论、设定，并充分考虑市场情况和以往制造过程，确保设定目标可执行性，这个也是该项目控制成败的关键之一。三、过程控制：在模具项目实施阶段进行项目过程成本控制从承接起模具项目周期一般跨度都超过一年，每月不同项目、不同

8、零件同时生产，对每一模具项目做好过程成本跟踪、即使这个过程相当繁琐也是应该有条不紊执行的。模具制造部门应先对每月各生产工序实际生产情况进行分析，减少无效工作时间，这是确保项目实现盈利的前提。因为无效工时就会产生工费差异（借差）。每个项目能否实现盈利还将取决于每月汇总的项目各零件各工艺工时是否控制在设定的目标内，为此应定期判断项目完工程度执行情况。表三是项目某一零件的过程成本跟踪表其中：着色部分数据已隐藏①工时目标：表二设定的零件控制目标②实