企业所得税业务知识介绍

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1、企业所得税业务知识介绍东营市国税局所得税科2011年4月主要内容一、居民企业所得税介绍二、非居民企业所得税介绍2一、居民企业所得税介绍居民企业所得税主要优惠政策及管理介绍目的：用足用好企业所得税优惠政策，助推“黄蓝”经济区发展3一、居民企业所得税介绍（一）事先备案的企业所得税优惠1、非营利组织收入免税2、资源综合利用优惠3、研究开发费用加计扣除优惠4、安置残疾人员就业有关企业所得税优惠5、公共基础设施投资经营所得优惠6、从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得优惠7、技术转让所得优惠8、小型微利企业所得税优惠4一、居民企

2、业所得税介绍9、高新技术企业所得税优惠10、创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠11、抵免所得税优惠12、软件产业和集成电路产业所得税优惠13、加速折旧优惠14、农林牧渔税收优惠5一、居民企业所得税介绍1、非营利组织收入免税优惠主要政策依据：企业所得税法及其实施条例财税[2009]122号文件财税[2009]123号文件鲁国税函〔2010〕28号文件国税函〔2010〕79号文件6一、居民企业所得税介绍免税收入优惠企业所得税法及其实施条例规定：企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入：指企业持有国务院财政部门发行的国债取得

3、的利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益：指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入：不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入。7一、居民企业所得税介绍非营利组织免税收入优惠财税[2009]122号对符合条件的非营利组织企业所得税免税收入范围明确如下：非营利组织的下列收入为免

4、税收入：（一）接受其他单位或者个人捐赠的收入；（二）除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；（三）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；（四）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；（五）财政部、国家税务总局规定的其他收入。8一、居民企业所得税介绍非营利组织免税收入优惠财税[2009]123号对对非营利组织免税资格认定管理有关问题明确如下：经省级(含省级)以上登记管理机关批准设立或登记的非营利组织，凡符合规定条件的，应向其所在地省级税务主管机关

5、提出免税资格申请，并提供本通知规定的相关材料；经市(地)级或县级登记管理机关批准设立或登记的非营利组织，凡符合规定条件的，分别向其所在地市(地)级或县级税务主管机关提出免税资格申请，并提供本通知规定的相关材料。财政、税务部门按照上述管理权限，对非营利组织享受免税的资格联合进行审核确认，并定期予以公布。9一、居民企业所得税介绍非营利组织免税收入优惠财税[2009]123号对对非营利组织免税资格认定管理有关问题明确如下：申请享受免税资格的非营利组织，需报送以下材料：(一)申请报告；(二)事业单位、社会团体、基金会、民办非企业

6、单位的组织章程或宗教活动场所的管理制度；(三)税务登记证复印件；(四)非营利组织登记证复印件；(五)申请前年度的资金来源及使用情况、公益活动和非营利活动的明细情况；(六)具有资质的中介机构鉴证的申请前会计年度的财务报表和审计报告；(七)登记管理机关出具的事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位申请前年度的年度检查结论；(八)财政、税务部门要求提供的其他材料。10一、居民企业所得税介绍非营利组织免税收入优惠鲁国税函〔2010〕28号对非营利组织免税资格认定管理事项进一步明确如下：经省级（含省级）以上登记管理机关批准设立或

7、登记的非营利组织，分别于每年的2月底和10月底向山东省国税局提出免税资格申请并按文件规定报送相关资料。市级（含市级）以下登记管理机关批准设立或登记的非营利组织，其免税资格申请和资料报送时间由各市自行确定.11一、居民企业所得税介绍2、资源综合利用优惠主要政策依据：企业所得税法及其实施条例财税〔2008〕117号文件财税〔2008〕47号文件国税函〔2009〕185号文件12一、居民企业所得税介绍资源综合利用优惠企业所得税法及其实施条例规定：企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和

8、禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。财税〔2008〕117号文件明确了《资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）》。2004年1月12日国家发展改革委、财政部、国家税务总局发布的《资源综合利用目录（2003年修订）》同时废止。13一、居民企业所得税介绍资源综合利用优惠财税〔20