推进全面预算管理,加强成本控制

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1、推进全面预算管理，加强成本控制摘要：全面预算管理是当前众多企事业单位推行应用的一项内部管理模式，笔者结合广电行业的财务管理特点，从三大方面就如何做好全面预算管理，强化成本控制进行粗浅探讨。关键词：全面预算管理；成本控制；探讨近年来，随着全面预算管理理念的不断成熟完善，该管理模式已经成为越来越多企事业单位完善财务管理体系，实现经济效益全面提升的管理工具。具体到广电行业，由于长期以来内外部约束机制的缺乏，财务管理松散财务监控不足的现象较为普遍，因此，如何有效推进全面预算管理，以更好地对单位的人财物等资源进行整合控制，成为财务管理工作的重

2、中之重。本文就此进行粗浅探讨。、构建全面预算管理体系，形成全员参与责任全面预算管理具有全员、全额、全过程等特点，预算编制、执行除了涉及责任部门，又延伸细化到每一个岗位（职工），可以说，全面预算管理是一项全员参与、全员行动、全员管理的系统工程，因此，要积极、有效地促进单位全面预算管理体系的建设，以实现全面预算对现金流、物资流等的统领，除了需要财务部门提供数据支持等服务，更离不开各业务部门的积极配合。然在具体实践中，很多单位的全面预算管理基础仍比较薄弱，如预算组织体系不健全、缺乏完善的全面预算管理制度等，这就导致领导干部对预算额度强制干

3、预或随意变更，各部门员工片面地将预算编制视作财务部门的职责，以消极态度应对预算管理的情况较为普遍。如此情况下编制出来的预算，必然难以全面反映各部门和单位的实际需求，预算的准确性、可操作性和指导性也无从谈起。基于此，有必要强化基础工作，构建全面预算管理体系，形成责任制的全员参与责任制，以更好地解决预算编制及执行中可能出现的各类问题，并做好相关的审核、监管、考核工作。以各类广电事业单位为例，预算编制涉及财务部、广告业务部、节目部等各部门，单位可从自身的治理结构及管理机制出发，建立一个单立、权威、高效的组织机制，拟定财务预算的政策、目标，

4、完善相关规章制度，构建自上而下、自下而上、上下结合的预算编制程序，进而形成一个完整严密的预算体系，增强预算合理性。可通过不定期的召开预算专题沟通活动，让各部门通过交流协商的方式，将资金管理、业务管理等加以整合，建立起符合本单位实际需求的全面预算管理制度，以此对单位的经营活动和管理行为进行统筹规划，如此，不但能实现人力、财力、物力的合理配置，推动成本的控制，还能对各部门以往预算执行中的问题和第二年的业务规划进行深入了解，促进各部门对预算管理工作的理解和支持。、选择科学的编制方法，提高预算编制的科学预算编制是全面预算管理的关键环节，涉及

5、全局问题，决策层必须从思想上对其足够重视，由财务管理部门履行职能，设计全套空白预算表格及年度预算编制说明，各责任部门要从超前、创新的意识出发，对业务流程进行详细分类、精确预算。实践工作中，要提高预算编制的科学性，还要结合行业财务管理特点进行。以广电行业为例，收入预算编制方面，单位日常运营、更新改造的收入来源除了财政补助，广告制作、播出及节目制作、后勤收入等也是重要收入来源，因此不适合完整地套用事业单位的预算管理模式，而是应该在执行事业单位会计制度的前提下，结合历史收入情况对各项收入进行科学合理测算，以进一步明确完成或超额的可能性，得

6、出一个基本可靠的完成数和可能的超额数，从而汇总出单位的基本收入预算和超额收入预算。经费预算编制方面，一般按照费用发生的时间、周期及额度等程度程度的差异性，又分为常态预算和非常态预算，前者一般包括等人员费用、常规栏目经费、职能部门日常性开支等发生较为稳定的费用，而后者主要包括一些主题大型晚会、专题活动等费用发生不稳定的一次性专项开支。由于常态预算与往年相比变化较小，故在进行预算编制时可以前两年预算实际执行数据作为参照，编制方法方面可采用零基预算法或者增减量预算法，而对于非常态预算则可采取零基预算法进行编制，同时对于主题大型晚会及专题活

7、动等，要加强动态跟踪管理，对涉及规定标准以上的劳务服务项目严格按政府采购法规定执行，以推进成本的合理控制。同时需要指出的是，基于“需要优先”的零基预算在推进预算的透明度、促进预算与实际工作的切合度方面具有明显优势，能保证未来年度的预算一开始就建立在更为科学、合理的基础之上，但该编制方法要求各部门在编制预算时，必须在系统评价和审查本部门所有的新旧计划项目及行动的基础上进行，工作量庞大复杂，在实际中操作较为困难，对此笔者认为可适当地选择部分重点项目先行实施，当实际工作中已经制定出一系列科学的预算定编、定额、定标准等的方法时再逐步扩大实施

8、预算范围、加强预算执行控制力度，完善预算考核体系要确保预算在执行与控制过程中合理有效，财务部门必须做好预算执行分析工作，通过每个月编制预执行情况表系统地呈现全年预算的执行情况。一般来说，预算执行情况表主要包括两大部分，即预算执行进度分