深圳证监局会计监管

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1、深圳证监局会计监管工作通讯2015年第2期（总第22期）深圳证监局2015年4月16日编者按：为加强深圳证监局与辖区上市公司、证券期货经营机构、辖区内执业的审计与评估机构的专业交流，优化服务机制，促进上市公司财务信息披露质量和审计与评估机构执业质量的提高，全面提升证券服务机构服务资本市场的能力，自2013年起深圳证监局不定期编印《深圳证监局会计监管工作通讯》，发至辖区上市公司、证券期货经营机构、辖区执业审计与评估机构,并在证监会网站深圳证监局栏目发布，通报深圳资本市场会计监管信息。欢迎各单位提出意见建议并积极投稿。投稿邮箱：szkjc

2、＠csrc.gov.cn本期导读：[监管信息简报][上市公司年审快报][2014年年报编制和审计执业风险提示]-14-[监管信息简报]一、深圳证监局举办深圳上市公司业绩预告编制经验交流会业绩预告是投资者做出投资决策的重要信息，但近年来深圳多家上市公司出现业绩预告修正的情况。深圳证监局通过检查和调研发现，除正常的经营业务变动外，业绩预告管理和财务基础薄弱是导致业绩预告修正的重要原因。在坚持严格执法、对有关公司和责任人员进行严格问责的同时，深圳证监局将搭建交流平台、提供培训服务作为提升上市公司业绩预告编制质量的一个重要途径。2015年3月

3、30日，继上年度5月份首次组织召开深圳上市公司业绩预告编制经验交流会后，深圳证监局再次召开业绩预告交流会，127家公司181人自愿报名参加了交流会。会上，深圳证监局通报了辖区上市公司2014年业绩预告修正情况，对导致业绩修正的主要事项、产生的原因进行了分析，并进一步明确了监管要求。交流会还邀请了信立泰就业绩预告编制过程中应注意的事项进行了经验分享，邀请天健会计师事务所（特殊普通合伙）的会计审计专家专题讲解了年报审计和业绩预告编制常见-14-审计问题。信立泰从夯实财务会计基础工作、重视预算和关注生产过程、及时研判外部环境变化、对监管法规

4、保持敬畏心理四个层面，介绍了自身业绩预告编制经验。天健所从审计师角度，在对全国上市公司2014年业绩预告修正原因梳理的基础上，剖析了业绩修正的常见原因，建议公司在编制业绩预告时，除应考虑公司内部经营状况、发展战略、外部环境，以及其他偶发性事项的影响外，还应持续改进财务会计基础工作，确保收入成本、股权投资、资产减值、或有事项等重大事项会计核算的规范性。会上，参会公司就业绩预告编制工作中存在的问题进行了互动问答和讨论；会后，部分公司还以电话、邮件等方式继续保持沟通交流。交流会为辖区上市公司提升业绩预告编制水平、搭建交流平台发挥了作用，得到

5、了与会人员的好评，取得了良好效果。二、财政部公布39份废止和失效的会计准则制度目录2015年2月，财政部发布《关于公布若干废止和失效的会计准则制度类规范性文件目录的通知》（财会[2015]3号）。根据已发布的企业会计准则和小企业会计准则，财政部对从“两则”“两制”（1992年）至企业会计准则颁布实施之间相关准则制度类会计规范性文件进行了清理。现将全文废止或失效的相关文件列示如下：1.财政部关于印发《中华人民共和国外商投资企业会计制度》的通知(财会字〔1992〕33号)2.财政部关于印发《工业企业会计制度》的通知(财会字〔1992〕67

6、号)3.财政部关于印发《旅游、饮食服务企业会计制度》的通知(财会字〔1992〕68号)4.-14-财政部关于印发《商品流通企业会计制度》的通知(财会字〔1992〕69号)5.财政部关于印发《施工企业会计制度》的通知(财会字〔1992〕70号)6.财政部关于印发《房地产开发企业会计制度》的通知(财会字〔1993〕2号)7.财政部关于印发《对外经济合作企业会计制度》的通知(财会字〔1993〕3号)8.财政部关于科技企业执行新的行业会计制度有关问题的通知(财会字〔1993〕22号)9.财政部关于印发《工业企业会计制度若干问题的补充规定》的通

7、知(财会字〔1993〕29号)10.财政部关于印发《商品流通企业有关会计处理补充规定》的通知(财会字〔1993〕35号)11.财政部关于出口应税消费品有关消费税会计处理问题的复函(财会四字〔1994〕4号)12.财政部关于外商投资企业以未分配利润转账增资适用汇率问题的复函(财会一字〔1994〕15号)13.财政部关于消费税会计处理有关问题的复函(财会一字〔1994〕26号)　　14.财政部关于印发《企业执行现行会计制度有关问题的解答》的通知(财会字〔1994〕31号)　　15.财政部关于企业提取住房折旧会计处理的复函(财会二字〔199

8、5〕6号)-14-　　16.财政部关于对外经济合作企业若干会计处理问题的通知(财会字〔1995〕8号)　　17.财政部关于印发《企业缴纳残疾人就业保障金有关会计处理规定》的通知(财会字〔1995〕10号)　　18.财政部