浅谈合理避税投资规划

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1、浅谈合理避税投资规划　　市场经济体制下，依法纳税是每个企业应尽的义务，但是较重的税收负担，有时又成为了制约企业向更大规模发展的桎梏，也加重了个人经济负担。文章中笔者就髙收入者合理避税这个角度阐述了避税的方法和规划。　　1对合理避税的理解　　合理避税的概念：避税是指纳税人为了规避或减轻自身税收负担而利用税法漏洞、缺陷或税收征收管理的薄弱环节等所进行的非违法的避税法律行为，利用税法特例、选择性条款、税负差异进行的节税法律行为;以及为转嫁税收负担所进行的转税纯经济行为。合理避税，必须进行详细的税务筹划，这对企业，对社会都具有很重要的意义。　　第一、企业合理避税为企业减轻了沉重的税负

2、，节约了大量的资金，增强了企业的市场竞争力。能减少企业的税务支出，就可以更大限度的使其净利润增加，这对企业的发展无疑具有重大的现实意义。　　第二、详细的税务筹划，不仅是财务部门的工作还需要企业管理层从更高的企业战略管理角度上进行更为详细的布置，特别是在调整企业的生产经营方针上，这一点体现的更为突出，因此合理避税也使企业的领导层的工作更加完善，使企业的长远战略规划更为合理有效。第三、企业合理避税，客观上促进了国家税收制度的健全和完善。虽然避税行为可能被认为是+道德的，但避税所使用的方式是合法的，而且+具有欺诈性质。　　2合理避税的方法　　2.1定价转移转移定价法是企业避税的基本

3、方法之一，它是指在经济活动中有关联的企业双方为了分摊利润或转移利润而在产品交换和买卖过程中，不是按照市场公平价格，而是根据企业间的共同利益而进行产品定价的方法。采用这种定价方法产品的转让价格可以高于或低于市场公平价格,以达到少纳税或不纳税的目的。　　2.2分摊费用企业生产经营过程中发生的各项费用要按一定的方法摊人成本。费用分摊就是指企业在保证费用必要支出的前提下，想方设法从账目找到平衡，使费用摊人成本时尽可能地最大摊人，从而实现最大限度的避税。常用的费用分摊原则一般包括实际费用分摊、平均摊销和不规则摊销等。只要仔细分析一下折旧计算法，我们就可总结出普遍的规律：无论采用哪一种分

4、摊，只要让费用尽早地摊人成本，使早期摊人成本的费用越大，那么就越能够最大限度地达到避税的H的。　　2.3注册到避税绿洲是指在经济特区和经济技术开发区所在城市的以及国家认定的高新技术产业区、保税区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业，都可享受较大程度的税收优惠。中小企业在选择投资地点时，可以有目的地选择以上特定区域从事投资和生产经营，从而享有更多的税收优惠.　　2.4合理提高职工福利中小企业私营业主在生产经营过程中，可考虑在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资，为员工办理医疗保险，建立职工养老基金、失业保险基金和职工教育基金等统筹基金，进行企业财产保险和运输保

5、险等等。这些费用可以在成本中列支，同时也能够帮助私营业主调动员工积极性，减少税负，降低经营风险和福利负担。企业能以较低的成本支出贏得良好的综合效益。　　2.5做足销售结算的文章选择不同的销售结算方式，推迟收入确认的时间。企业应当根据自己的实际情况，尽可能延迟收人确认的时间。由于货币的时间价值，延迟纳税会给企业带来意想不到的节税的效果。　　2.6做管理费用的文章企业可提高坏帐准备的提取比率，坏帐准备金是要进管理费用的，这样就减少了当年的利润，就可以少交所得税。　　3合理避税的投资规划　　投资方案避税法投资方案避税法是指纳税人利用税法中对投资规定的有关减免税优惠，通过投资方案的选

6、择，以达到减轻其税收负担的0的。　　3.1企业类型选择法投资企业类型选择法是指投资者依据税法对不同类型企业的税收优惠规定，通过对企业类型的选择，以达到减轻税收负担的目的的方法。我国企业按投资分类，可分为内资企业和外资企业，对内、外资企业分别实行不同的税收政策;同一类型的企业内部组织形式不同，税收政策也不尽相同。因此，对不同类型的企业来说，其承担的税负也不相同。　　3.2方式选择法投资方式是指投资者以何种方式投资。一般包括现汇投资、有形资产投资、无形资产投资等方式。投资方式选择法是指纳税人利用税法的有关规定，通过对投资方式的选择，以达到减轻税收负担的目的。　　3.3产业选择法产

7、业选择法是指投资者根据国家产业政策和税收优惠规定，通过对投资产业的选择，以达到减轻税负。　　合理避税的概念：避税是指纳税人为了规避或减轻自身税收负担而利用税法漏洞、缺陷或税收征收管理的薄弱环节等所进行的非违法的避税法律行为，利用税法特例、选择性条款、税负差异进行的节税法律行为;以及为转嫁税收负担所进行的转税纯经济行为。合理避税，必须进行详细的税务筹划，这对企业，对社会都具有很重要的意义。　　第一、企业合理避税为企业减轻了沉重的税负，节约了大量的资金，增强了企业的市场竞争力。能减少企业的税务支出，就可以更