支付结算法律制度

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1、第一节支付结算概述一支付结算概念特征一概念现金票据信用卡结算凭证（汇兑，托收承付委托收款）货币给付资金清算个人：个体工商户二特征支付结算=法律行为---法律特征1中国人民银行批准2要式行为票据，结算凭证：格式，书写规范要求中国人民银行统一规定：票据，结算凭证无效不予受理3取决于委托人的意志：除……二基本原则三主要支付工具票据：支票本---银行本票汇---银行，商业汇票非票据：现金，汇兑，委托收款，异地托收承付，信用卡、证，电子支付一汇票见票，指定日期无条件支付委托基本当事人出票人付款人收款人行为：出票，提示承兑，付款付款方式：见票即付，定日付款，定期付款（出票后

2、，见票后）二本票（银行本票）基本当事人：出票人收款人注意：付款人=出票人付款方式：见票即付（会计基础第十章第一节）签发：银行使用者：统一票据交换区域+单位、个人分类‘金额是否固定’不定额：金额栏空白+压数机压印金额定额：预先印定固定数额三支票基本当事人出票人付款人收款人支票：见票即付不可另计付款日期四信用卡基本当事人银行持卡人商户五汇兑汇款人向收款人主动付款信汇电汇六托收承付商品交易劳务供应不可：代销寄销赊销1万新华书店一千划回方式：邮寄电报会计基础第十章第一节付款人向银行承认货款要求：商品交易、劳务供应七委托收款收款人主动收款同城异地要求：已承兑商业汇票，债券

3、，存单邮寄电报四主要法律依据五具体要求一基本要求：支付结算1签章单位：单位+法定代表人或授权代理人签名或盖章个人：签名或盖章2名称：全称，规范化简称出票日期：中文大写不可更改：金额，出票、签发日期，收款人名称更改：原记载人金额大写：可使用其他文字二基本要求：票据结算凭证1金额大写：不可自造简化字可繁体字2大写金额栏不得预印：仟，佰，拾等3出票日期：中文大写前加零月：1211日：一到九102030前加一日：10到194出票日期小写：不受理大写未按要求：受理第二节现金管理一基本要求二开户单位使用现金范围现金或转账结算1职工工资，津贴2劳务报酬3奖金4劳保福利5收购农

4、副产品6差旅费7结算起点以下除56外，大于使用现金限额，则支票银行本票（或开户银行审查后）三现金使用限额最高限额3到55到15未在银行单独开立账户的附属单位：限额包括在开户单位限额之内注意：商业服务业除外四现金收支基本要求1特殊情况须支付现金：申请+财会部门负责人签字盖章---银行审核2专控商品：转账注意：国家专控商品销售单位不得收取现金5八不准不可单位之间互相借用资金不准发行变相货币不准以任何票券代替人民币在市场上流通停止违法活动，警告罚款五建立健全现金管理内部控制制度1钱账分管制出纳：可：现金收付，保管现金：日记账，日报表现金总账不可：稽核，会计档案保管，收

5、入费用债权债务2现金开支审批制1现金开支范围2报销凭证，手续，办法3现金支出的审批权限3日清月结按日清理：登记日记账，结出余额，核对：实存1单证相符：内容：收付款与原始凭证戳记：收讫付讫2登记清理日记账账证相符结出库存现金账面余额3现金盘点长款：实存大于账存记账错误，丢失单据：更正错账，补办手续少付他人：退还原主无法退回：审批手续---单位收益短款出纳员：过失人赔偿按月结账4现金清查制度定期不定期突击盘点出纳员始终在场清查人：现金清查盘点报告表5现金保管制度不得放在办公桌内过夜2分类保管：整数—大数=成把成捆；零数---小数一扎：十张一卷：一百枚一把：一百张一捆

6、：十把第三节银行结算账户一银行结算账户概念=人民币银行结算账户活期存款账户基础：存贷款资金收付二银行结算账户分类1存款人1单位银行结算账户包括：个体工商户2个人银行结算账户包括：借记卡信用卡2单位银行结算账户：用途设立目的使用1基本存款账户2一般存款账户3专用存款账户4临时存款账户3开户地本地银行结算账户：注册地住所地异地银行结算账户三银行结算账户管理基本原则1自主选择开户行注意：除……四银行结算账户开立变更撤销1开立1开户申请书证明材料印签卡片2银行结算账户管理协议3开户行审查4中国人民银行分支行备案核准预留签章卡片---原件，复印件留存归档开户地：注册地住所

7、地核准：基本存款账户临时存款账户专用存款制度（预算单位）开立之日起三日后可付款注意：临时存款账户（注册验资）转为基本存款账户一般存款账户（借款转存）2银行结算账户变更1变更银行账户名称：撤销原账户---开户2更改名称+不改变开户行、账号：五日内变更申请3法定代表人或主要负责人，住址：五日内通知开户行银行：两日内通知中国人民银行3银行结算账户撤销交回重要空白票据，结算凭证，开户登记证一年内无业务---发出通知三十日内---预期销户未划转款项---久悬未取专户管理销户：1撤并，解散，破产，关闭2注销吊销营业执照3变更开户行1或2：五日内销户申请五基本存款账户统驭前提

8、定义;日常转账结算现金收