稽查局内控机制

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1、稽查局内控机制直接查处涉税案件（一）权力清单1、权力事项内容对纳稅人、扣缴义务人和其他税务当事人履行纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务等情况进行检查和处理。2、权力行使依据《中华人民共和国稅收征收管理法》及其《实施细则》、《稅务稽查工作规程》、《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国刑法》3、权力行使范围全市纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人。（二）岗位职责1、（选案岗）对纳稅人各项数据信息情报进行采集、分析、筛选，确定待稽查项目及待稽查对象，建立和管理案源，向稽查实施环节下迗稽查任务，

2、并对案件查处情况进行跟踪管理；及时处理转办案件。2、（检查岗）依照法定程序和权限对稽查对象进行调查取证并提出处理意见，包括稽查准备、实施稽查和稽查实施终结。3、（审理岗）按照规定的职责和程序对稽查终结的案件进行核准案件事实、审查鉴别证据、分析认定案件性质等审核和作出处理（罚）决定，包括案件审理准备、案件审理和处理决定等。4、（执行岗）依照法定程序和权限督促稽查对象履行发生法律效力的税务处理（罚）决定。包括执行任务接收、文书送迗、税收保全措施、税收强制执行、执行终结。（三）办理流程1、整体流程。立案

3、.>检査审:、哩X市稽查局长批准査前准备卜达检査通知书实地检查取证制作税务稽杏报古，补止退回陈述或申请市周稽查局直接选案fl（市、区）稽查局提出屮请执行移交案件所在地县级稽查局2、各环节流程。(1)选案环节专案稽杳专项稽查选案分析j1r稽查任务分配r本级税务机关査处］转其他部门查处填制《立案屯批表》稽査实施环节立案审批跟踪案件查处进展情况稽查选案环节常用文书文书名称本环节《税务稽查任务通知书》7《待稽查纳税人清册》7《立案审批表》7(2)检查环节。该环节是税务稽查的核心环节，流程图见下页:分妃稽杏

4、任务、确定主辅查人员、案失分析制定检査方案、确定检査方法杳前告知(预先通知有碍检杳的除外)举例，风险点：两名以上检查人员共同实施风险点：调取往年、当年账簿批准权限及归还要询问需要异地协查耑要查询银行账户耑要保全稽查实施终结制作《税务稽奔工作底稿》，妇集相关证据材料，发出《税务事项通知-B》，形成《税务稽杏报告》。税收保全中止检查1杏itij银行账户一般制作提请审理节A制作《税收迪法案件終结检办审批龙》制作《税收违法案件中止检杳巿批表》制作《税收违法案件解睑中I卜柃杏市枇龙》恢g检查稽査局讼批准①调

5、取账簿、记账凭证、报表和其他相关资料调取账簿、记账凭证、报表和其他相关资料时，应当向被查对象出具《调取账簿资料通知书》，并填写《调取账簿资料清单》交其核对后签章确认。《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十六条、《税务稽查工作规程》第二十五条规定，调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属稅务局局长（县以上税务局（分局）局长）批准，并在3个月内完整退还；调取纳税人、扣繳义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经设区的市、自治州以上税务局

6、局长批准，并在30日内退还。调取账簿资料流程图调取账簿资料常用文书文书名称本流程《税务行政执法审批表》7《调取账簿资料通知书》7《调取账簿资料清单》7《税务文书送迗回证》7①提取或复制检查对象电子信息系统资料流程被查对象拒不打开电子信息系统，或者拒不提供与原始电子数据一致的复制件，经稽查局局长批准，可以进行直接检查，或者提取、复制电子数据进行检查。填写《税务行政执法审批表》封存一份电子数据，同时在封存包装物t注明制作方法、制作吋间、制作人、文件格式及松度等，注明“与原始载体记载的电子数据核对无误”

7、，并由电子数据提供人签章。•注意事项：封装带有检查对象电子资料的U盘、光盘或者其他存储设备装入包装物时用封条封牢，在封口处盖上检查对象公章，只有在检查对象人员在场的情况下才可以打开装有电子数据的包装物。文书名称本流程《税务行政执法审批表》7《提取证据专用收据》7《税务文书送迗回证》7①查询银行账户《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条、《税务稽查工作规程》第三十三条规定，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存款账户的，应经所属税务局局长（县以上税务局（分局）局长）批准，凭《检查存款账户许可证

8、明》向相关银行或者其他金融机构查询。查询案件涉嫌人员的储蓄存款的，应经所属设区的市、自治州以上稅务局局长批准，凭《检查存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询。查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。查询银行账户常用文书文书名称本流程《税务行政执法审批表》7《检查账户存款许可证明》7《税务文书送达回证》7(3)审理环节。补充调查事实清楚证据充分，但适用法律等错误或处瑚(罚)不玛>审理委员会会审《会议纪要》<案情重人报珩巾局大要案华理委W会策体审理行为涉嫌犯罪制作并送达《税