中国证券监督管理委员会关于加强对上市公司临时报告审查的通知

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1、中国证券监督管理委员会关于加强对上市公司临时报告审查的通知[中国证券监督管理委员会关于加强对上市公司临时报告审查的通知]　　为规范上市公司临时报告披露行为，维护证券市场的正常秩序，保护投资者的合法权益，依据《证券交易所管理办法》，对上市公司披露临时报告涉及的有关问题通知如下：　　一、上市公司披露临时报告必须经过证券交易所的审核，未经证券交易所同意，各指定报刊不得刊登上市公司的临时报告，中国证券监督管理委员会关于加强对上市公司临时报告审查的通知。　　二、本通知所称临时报告是指按《股票发行与交易管理暂行条例》第六十条和《公开发行股票公司信息披露实施细则》第四章及第五章

2、的规定应当披露的报告。证券交易所审查上市公司临时报告包括以下内容：　　（一）核实公司办理临时报告信息披露人员的身份以及是否经过合法授权；　　（二）核查公司临时报告涉及的政府批文、有关中介机构的意见书；　　（三）核对公司临时报告涉及内容和时间与其备查文件的因果关系；　　（四）对公司临时报告进行必要的文字核查。　　三、证券交易所审查上市公司临时报告应当重点注意以下事项：　　（一）上市公司临时报告涉及的行为须经有关政府部门审批的，如国家股转让、外资收购控股、金融类上市公司国家股或法人股转让、上市公司收购兼并涉及其股份变动的，应要求上市公司出具相应的审批文件。　　（二）上

3、市公司临时报告涉及的行为须经有关中介机构出具意见书的，如公司资产评估等，应要求上市公司出具具有从事证券相关业务资格的中介机构的意见书。　　（三）上市公司的临时报告涉及发行证券新品种（如可转换公司债券等）、非流通股份上市、股份类别转换（如国家股、法人股转换为优先股）等事宜，应当要求上市公司于披露前向中国证监会报告其披露方式和内容。　　前款各项，上市公司未履行审批程序或者提交的审批文件、专业意见书不完整，证券交易所不得同意其披露临时报告，经济学论文《中国证券监督管理委员会关于加强对上市公司临时报告审查的通知》(..)。　　四、上市公司不得以答记者问或发布新闻信息的方式

4、代替其应履行的报告和公告义务。各指定报刊从公司采访到的涉及股份变动的信息和事实，其刊登日期不得先于上市公司对该信息的公告日期。　　五、证券交易所、指定报刊发现上市公司申请披露的临时报告不符合法律、法规规定的，应当及时向中国证监会报告。　　六、上市公司的年度报告、中期报告、上市公告书、配股说明书、股份变动公告书等，原则上也适用于以上规定，同时还应当符合中国证监会、证券交易所的其他要求。　　七、证券交易所和指定报刊应当根据本通知的规定建立并完善相应的内部规章制度，报中国证监会备案。　　八、证券交易所应当尊重上市公司对指定报刊的选择，不得以任何方式进行干预。　　九、证券

5、交易所及其工作人员违反本通知规定，未履行审查职责导致上市公司擅自公布误导性信息，造成严重后果的，中国证监会在依法对上市公司进行调查处理的同时，将依据《证券交易所管理办法》的有关规定追究证券交易所的责任；指定报刊未经证券交易所同意刊登上市公司临时报告的，中国证监会将予以处罚，造成严重后果的，将暂停直至取消其指定报刊的资格。　　附件：证券交易所、指定报刊对上市公司临时报告进行形式审查时应注意的重点事项　　1.上市公司临时报告涉及国家股转让事宜的，应当重点审查是否有省级人民政府或国务院授权部门的批文；　　2.上市公司临时报告涉及外资收购控股事宜的，应重点审查是否有国家证

6、券管理部门的批文；　　3.上市公司临时报告涉及金融类上市公司国家股、法人股转让事宜的，应重点审查是否有中国人民银行[1][2]中国证券监督管理委员会关于加强对上市公司临时报告审查的通知2　　第2篇WTO与企业财务管理　　〖预览〗一、入世后财务管理环境的变迁对财务管理的影响　　任何企业的财务活动和财务管理都是在一定环境和条件下展开的，人世后企业财务管理环境的变迁必定会对企业财务管理产生极大的影响，主要表现在以下几个方面：　　（一）金融市场变化的影响。加入WTO之后，根据《服务贸易总协定》的基本要求及与有关WTO成员国达成的双边协议，我国将逐步放松外资金融机构准人的范

7、围和区域限制。越来越多的外资金融机构进入我国，必将使我国金融市场发生全面而深远的变化，呈现出一些新的特征，从而对企业筹资投资产生极大的影响。第一，金融市场规模的扩大、资金供给的增加和金融工具的不断创新，为我国企业筹资、投资和规避风险提供了多种可供选择的组合方式。第二，金融创新丰富了金融工具品种，拓展了金融服务范围，但同时也派生出利率风险、汇率风险、表外风险等新的风险，使金融风险进一步加大，规避风险将成为人世后企业财务管理面临的最重要课题之一。第三，国内外金融市场竞争的加剧，促使我国金融机构建立现代企业制度的步伐进一步加快，金融机构自律性管理将进一步加强，国家对金融

8、市场的监管