审计和税收 税收学习

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1、税法项目企业所得税个人所得税流转税-vat流转税-消费税营业税土地增值税车船税印花税　征税义务人　　总则11-13（小规模）　　　　　　扣缴义务人　　总则18　总则11　　　　纳税行为种类　　总则1　营业税注释　　　　纳税行为发生地　　　　　　　　　税率和税目　　　　总则第2条　　　　应纳税所得额来源地　　　　　　　　　应纳税额计算　　总则6（价外费用）　总则5　　　　应纳税额计算　　总则8（买价）　　　　　　应纳税额计算　　总则10（购进费用）　　　　　　应纳税额计算　　　　　　　　　应纳税额

2、计算　　　　　　　　　应纳税额计算　　　　　　　　　该税法项目其他要点　　总则35（兼营）　总则3（兼营）　　　　该税法项目其他要点　　总则7（价格不对）　总则7（价格不对）　　　　起征点　　　　　　　　　税法优惠-免　　总则15　总则8　　　　税法优惠-减　　　　　　　　　税法优惠-抵　　　　总则6　　　　税法优惠-不　　　　　　　　　征收管理　　发票管理实施细则　　　　　　征收管理　　　　　　　　　原理和稽核　　　　　　　　　会计科目　　　　　　　　　行业比列　　　　　　　　　税收法律规定　

3、　　　　　　　　地方税收法律规定　　　　　　　　　会计科目　　　　　　　　　稽核　　增值率和产品价格　　　　　　税收筹划　　　　　　　　　总则1总则1总则1总则1总则1总则1总则1总则1总则1总则2总则2总则2总则2总则2总则2总则2总则2总则2总则3总则3总则3总则3总则3总则3总则3总则3总则3总则4总则4总则4总则4总则4总则4总则4总则4总则4总则5总则5总则5总则5总则5总则5总则5总则5总则5总则6总则6总则6总则6总则6总则6总则6总则6总则6总则7总则7总则7总则7总则7总则7总

4、则7总则7总则7总则8总则8总则8（进项税）总则8总则8总则8总则8总则8总则8总则9总则9总则9总则9总则9总则9总则9总则9总则9总则10总则10总则10（进项税抵扣）总则10总则10总则10总则10总则10总则10总则11总则11总则11总则11总则11总则11总则11总则11总则11总则12总则12总则12总则12总则12总则12总则12总则12总则12总则13总则13总则13总则13总则13总则13总则13总则13总则13总则14总则14总则14总则14总则14总则14总则14总则14

5、总则14总则15总则15总则15总则15总则15总则15总则15总则15总则15总则16总则16总则16总则16总则16总则16总则16总则16总则16总则17总则17总则17总则17总则17总则17总则17总则17总则17使用提示　根据合同交易内容确定，税种及征收范围　1税率根据合同/交易确定行业和税率2纳税人.扣缴义务人根据合同的具体内容和结算方式和相关法人注册方式，确定会计核算和纳税义务人/扣缴义务人3时间根据结算方式和交易内容实质确定申报时间4应纳税额和优惠根据具体法规确定具体税目和应纳

6、营业税额的金额和申报方式5跨地区.起征点.申报时间根据相关地区法规进行申报编制合同提示1税率根据合同/交易确定行业和税率2应纳税额和优惠根据法规确定具体税目和应纳营业税额的金额和申报方式3时间根据法规确定申报时间4纳税人.扣缴义务人确定纳税义务人/扣缴义务人，和合同相关的结算条款5跨地区.起征点.申报时间根据相关地区法规进行申报所得税计算原则1当年的所得税从利润表的净利润开始做调整和验证条件是，能够取得全面详细的企业会计政策，会计估计，会计利润是可靠，合理可信的。不用全面静止的盘点。1.永久性差

7、异的调整　1.1费用性永久性的调整　1.2收入性永久性的调整　2.时间性差异的验算，递延所得税负债，递延所得税资产科目　2.1会计估计引起的递延　a.存货跌价准备，计入存货的人工费与毛利率　b.长期投资科目应采用权益法，合并报表等计入盈余，少数股东收益，及计提的准备　c.企业合并时产生的合并价差计入商誉科目，不计税和递延所得税资产和负责,应交所得税科目相加d.固定资产的摊销，计提准备，融资租赁的实际利率和以名义利率的摊销　e.货币资产的汇兑损益，投资损益　2.2会计收入政策和税法不同引起的递延　

8、a.收入确认的时间性差异：分期收款合同　所得税计算原则2从净现金收入、支出开始做调整条件是有全部的TB科目，全面静止的盘点存货。应用于小企业和个人调整1，当年不得抵扣的费用损益类调整调整1，当年不得抵扣的收入损益类调整调整2，当年不得抵扣的资本性支出资产类调整调整2，以前年度和当年的资本性支出的摊销，全部资产的净现值，资产类调整调整2，以前年度和当年的资本性支出的摊销，全部资产的净现值，资产类调整调整3,存货盘点，确认计入当年全部存货支出，成本计算调整3,人工费用，确认计入存货的人工费支出成本计