2014年注册税务师考试税法(i)考试大纲

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1、·税法（I）第一章　税法基本原理一、税法概述（一）了解税法的概念（二）了解税法的特点（三）熟悉税法的原则：税法基本原则、税法适用原则（四）熟悉税法的效力（五）掌握税法的解释：立法解释、司法解释、行政解释、字面、解释、限制解释与扩充解释（六）了解税法的作用：规范作用、经济作用（七）了解税法与其他部门法的关系：与宪法的关系、与民法的关系、与行政法的关系、与经济法的关系、与刑法的关系、与国际法的关系二、税收法律关系（一）熟悉税收法律关系的概念与特点（二）掌握税收法律关系的主体：征税主体、纳税主体（三）了解税收法律关系的产生

2、、变更、消灭三、税收实体法与税收程序法（一）掌握税收实体法要素的主要规定（二）掌握税收程序法的基本制度、确定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度四、税法的运行（一）熟悉税收立法的有关规定（二）掌握税收执法的主要内容（三）了解税收司法的相关规定五、国际税法（一）了解国际税法的概念及原则····（二）熟悉税收管辖权：税收管辖权的概念和分类、约束税收管辖权的国际惯例（三）掌握国际重复征税的概念、国际税收抵免制度（四）熟悉国际避税与反避税：国际避税的基本方式和方法、国际避税地、国际反避税、转让定价税制（五）了解国际税收协定：

3、概念、基本内容、对外签订的税收协定与国内税法的关系六、税法的建立与发展（一）了解中国历史上的税法：中国古代的税法、中国半封建半殖民地时期的税法（二）了解新中国税法的建立与发展：l950年税法的建立与修订、20世纪80年代税法的重建与改革、20世纪90年代税法的完善、21世纪初税法建设的规范化 第二章　增值税一、增值税概述（一）了解增值税的概念（二）熟悉增值税的类型（三）熟悉增值税的性质及其原理（四）了解增值税与其他流转税的配合（五）熟悉增值税的计税方法（六）了解增值税的特点和优点（七）了解我国增值税制度的建立与发展二

4、、纳税义务人与扣缴义务人（一）熟悉增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定（二）熟悉增值税纳税人的分类（三）掌握小规模纳税人的认定及管理（四）掌握一般纳税人的认定与管理三、征税范围····（一）掌握增值税征税范围的一般规定（二）掌握视同销售货物行为的征税规定（三）掌握混合销售行为和兼营行为的征税规定（四）熟悉征税范围的特别规定，包括熟悉其他属于增值税征税范围的内容、熟悉不征增值税的货物和收入四、税率（一）了解增值税税率体现着货物的整体税负（二）了解确定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型（三）掌握增值税税率（四）熟悉

5、适用13％低税率货物的具体范围（五）掌握增值税的征收率五、增值税的减税、免税（一）掌握法宝免税项目（二）熟悉粮食和食用植物油免税规定（三）掌握农业生产资料免税规定（四）了解军队军工系统免税规定（五）了解公安司法部门的免税规定（六）熟悉资源综合利用的优惠规定（七）了解电力部门的优惠规定（八）了解医疗卫生的政策规定（九）熟悉软件产品的政策规定（十）熟悉修理修配的政策规定（十一）了解煤层气抽采的政策的规定（十二）熟悉进口免税品销售业务的政策规定····（十三）熟悉金融资产管理的政策规定（十四）了解债转股企业的政策规定（十五

6、）了解供热企业的政策规定（十六）熟悉放弃免税权处理的规定（十七）熟悉促进节能服务产业发展的规定（十八）掌握促进残疾人就业税收优惠规定（十九）掌握对起征点的政策规定（二十）熟悉蔬菜鲜活肉蛋产品流通环节优惠规定（二十一）熟悉享受多重税收优惠政策管理规定六、销项税额与进项税额（一）掌握增值税销项税额的政策规定（二）掌握增值税进项税额的有关规定七、应纳税额的计算（一）掌握一般纳税人应纳税额的计算（二）掌握小规模纳税人应纳税额的计算（三）熟悉进口货物应纳税额的计算八、特定企业（或交易行为）的增值税政策（一）熟悉成品油加油站增值

7、税规定：（二）熟悉电力产品增值税基本规定（三）了解关于核电行业增值税规定（四）了解油气田企业增值税规定（五）熟悉黄金交易、铂金交易、货物期货、钻石交易增值税规定九、申报与缴纳（一）掌握纳税义务发生时间····（二）了解纳税期限（三）了解纳税地点十、增值税专用发票的使用和管理（一）熟悉专用发票的构成与限额管理、初始发行、领购开具（二）掌握专用发票的开具范围、开具要求（三）熟悉专用发票数据采集（四）熟悉专用发票缴销（五）了解专用发票发售差错处理（六）熟悉丢失已开具专用发票、丢失未开具专用发票、代开虚开专用发票、善意取得虚

8、开的专用发票的有关规定（七）了解辅导期一般纳税人使用专用发票（八）了解税机关代开专用发票十一、出口货物劳务增值税和消费税退（免）税（一）了解适用增值税退（免）税政策的出口货物劳务（二）熟悉增值税退（免）税办法（三）了解增值税出口退税率（四）掌握增值税退（免）税的计税依据（五）掌握增值税免抵退税和免退税的计算（六）熟悉出口企业申报出口货物退（免）