小规模纳税人的申报流程.doc

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1、小规模纳税人如何报税？2016最全面的小规模纳税人网上报税流程　　小规模纳税人报税时没有什么特殊注意的地方，工业企业6%、商业企业4%，与一般纳税人的区别就在于：小规模不能抵扣进项税，要全额进成本，而一般纳税人可以抵扣进项税。　　一般情况下，办完登记证的当月就应该申报。如果登记证办完时是接近月末，也可能被要求次月申报。　　没有收入的情况下(包括有收入而没开发票，虽然这样是不合规定的)，则进行零申报。就是收入为零，应纳税额也为零。　　做凭证时税金直接计提　　小规模纳税人识别号填税务登记证号　　货物或应税劳务名称填主营项目　　销售

2、额填不含税收入金额　　征收率填你公司适用税率：如为销售为主企业4%加工修理企业6%本期实际应纳税额=销售额*征收率。　　应补退税额=本期实际应纳税额　　必填　　小规模纳税人怎样申报?　　1、增值税，一般按月申报。工业企业根据：开具发票金额/(1+6%)×6%申报增值税;商业企业根据：开具发票金额/(1+4%)×4%申报增值税。需要申报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务机关免费索取。　　2、企业所得

3、税。按季度申报，年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收，需要报送的报表很多，并且需要出具由注册会计师签字的查账报告;如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核定征收申报表》　　国税，我们这边全是网上申报，是用数字证书的，进去了网站后会有提示。　　地税，也是在网上申报，不同的是有专门的软件报税，地税给的1、增值税一般纳税人纳税申报　　相关纳税人　　纳税人报送申报资料→受理审核→受理申报　　1、《增值税一般纳税人纳税申报表》及其附表　　2、《增值税发票领用存月报表和分支机构销售明细表》　　3、《增

4、值税发票使用明细表》　　4、《生产企业出口货物免税明细申报表》及电子数据　　5、《增值税进项税金抵扣明细表》及电子数据　　6、财务报表　　7、《重点税源调查表》(列入重点税源企业)　　8、《增值税纳税申报表附报资料表》　　提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。　　2、增值税小规模纳税人纳税申报　　相关纳税人　　纳税人报送申报资料→受理审核→受理申报　　1、《增值税小规模纳税人纳税申报表》　　2、财务报表　　提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。　　3、消费税纳税人纳税申报　　相关纳税人　　纳税人

5、报送申报资料→受理审核→受理申报　　《消费税申报表》及其附表(金银饰品购销存月报表)　　提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。　　5、所得税纳税人纳税申报　　相关纳税人　　纳税人报送申报资料→受理审核→受理申报　　1、《企业所得税纳税申报表或外商投资及外国企业所得税(季度)纳税申报表》、核定征收企业所得税纳税申报表　　2、财务报表　　提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。　　6、扣缴义务人申报　　相关纳税人　　扣缴义务人报送相关资料→受理审核→受理申报　　1、《代扣代缴税款报告表》　　2、《代收

6、代缴税款报告表》　　3、财务报表　　提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。　　7、延期申报申请　　相关纳税人　　纳税人申请→受理审核→审批　　《延期申报申请表》　　提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。　　审批权限：　　主管税务机关　　8、纳税申报方式审批　　相关纳税人　　纳税人申请→受理审核→审批　　《申报方式申请审批表》　　提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场审批办结。　　审批权限：　　(1)省辖市局分局　　(2)县(市)局　　9、延缴税款审批　　相关纳税人　　纳税人申请→受理审

7、核→市、县局审核→省辖市局审核→省局审批　　1、《延期缴缴纳税款申请审批表》　　2、当《月纳税申报表》及财务报表　　3、银行存款余额证明　　提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在20日内办结。　　审批权限：　　省局　　10、企业所得税汇总(合并)纳税企业逐级汇总(合并)申报　　相关纳税人　　受理申报-受理审核-逐级上传到总机构所在地国税机关　　?汇总后的纳税申报表及附表及财务会计报表　　?所属成员企业纳税申报表及附表　　?本级纳税申报表、附表及财务会计报表　　提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，3日办结。　　一

8、般纳税人报税程序【一般纳税人报税流程】　　一般纳税人报税程序：　　1、月底前进项发票认证解密　　2、报税前(至少在次月7日前)销项发票抄税(在中介机构代开发票的一般由中介机构代办抄税)　　3、打印本月开票清单　　4、网上报税：　　A、如有开具普通发票，要导入　　B、如取得可以