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时间:2019-06-18
《小规模纳税人申报纳税流程模板》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在行业资料-天天文库。
1、小规模纳税人申报纳税流程小规模纳税人的税率统一为3%,与一般纳税人的区别就在于:小规模不能抵扣进项税,要全额进成本,而一般纳税人可以抵扣进项税。 一般情况下,办完登记证的当月就应该申报。如果登记证办完时是接近月末,也可能被要求次月申报。 没有收入的情况下(包括有收入而没开发票,虽然这样是不合规定的),则进行零申报。就是收入为零,应纳税额也为零。 做凭证时税金直接计提 小规模纳税人识别号填税务登记证号 货物或应税劳务名称填主营项目 销售额填不含税收入金额 征收率填你公司适用
2、税率:本期实际应纳税额=销售额*征收率。 应补退税额=本期实际应纳税额 一、小规模纳税人怎样申报? 1、增值税,一般按月申报。开具发票金额/(1+3%)×3%申报增值税。需要申报的报表有:《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》,所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印,如果需要纸质报表,可以向当地税务机关免费索取。 2、企业所得税。按季度申报,年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收,需要报送的报表很多,并且需
3、要出具由注册会计师签字的查账报告;如果实行核定征收,只需要报送《企业所得税核定征收申报表》 国税,我们这边全是网上申报,是用数字证书的,进去了网站后会有提示。 地税,也是在网上申报,不同的是有专门的软件报税,地税给的1、增值税一般纳税人纳税申报 相关纳税人 纳税人报送申报资料→受理审核→受理申报 1、《增值税一般纳税人纳税申报表》及其附表 2、《增值税发票领用存月报表和分支机构销售明细表》 3、《增值税发票使用明细表》 4、《生产企业出口货物免税明细申报表》及电子数据
4、 5、《增值税进项税金抵扣明细表》及电子数据 6、财务报表 7、《重点税源调查表》(列入重点税源企业) 8、《增值税纳税申报表附报资料表》 提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场办结。 二、增值税小规模纳税人纳税申报学会计论坛 相关纳税人 纳税人报送申报资料→受理审核→受理申报 1、《增值税小规模纳税人纳税申报表》 2、财务报表 提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场办结。 3、消费税纳税人纳税申报 相关纳税人 纳税人报送申
5、报资料→受理审核→受理申报 《消费税申报表》及其附表(金银饰品购销存月报表) 提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场办结。 4、所得税纳税人纳税申报 相关纳税人 纳税人报送申报资料→受理审核→受理申报 1、《企业所得税纳税申报表或外商投资及外国企业所得税(季度)纳税申报表》、核定征收企业所得税纳税申报表 2、财务报表 提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场办结。 5、扣缴义务人申报 相关纳税人 扣缴义务人报送相关资料→受理审核→受理申报
6、 1、《代扣代缴税款报告表》 2、《代收代缴税款报告表》 3、财务报表 提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场办结。 6、延期申报申请 相关纳税人 纳税人申请→受理审核→审批 《延期申报申请表》 提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场办结。 审批权限: 主管税务机关 7、纳税申报方式审批 相关纳税人 纳税人申请→受理审核→审批 《申报方式申请审批表》 提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场审批办结。 审
7、批权限: (1)省辖市局分局 (2)县(市)局 8、延缴税款审批 相关纳税人 纳税人申请→受理审核→市、县局审核→省辖市局审核→省局审批 1、《延期缴缴纳税款申请审批表》 2、当《月纳税申报表》及财务报表 3、银行存款余额证明 提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,在20日内办结。 审批权限: 省局 9、企业所得税汇总(合并)纳税企业逐级汇总(合并)申报 相关纳税人 受理申报-受理审核-逐级上传到总机构所在地国税机关 汇总后的纳税申报
8、表及附表及财务会计报表 所属成员企业纳税申报表及附表 本级纳税申报表、附表及财务会计报表 提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,3日办结。
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