支付结算业务--票据业务处理

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项目四支付结算---票据业务处理一、单项选择题（请从各题备选答案中选出一个正确的填入括号内）1.银行承兑协议属于会计凭证中的（）。　A、一般凭证　B、专用凭证　C、外来凭证　D、基本凭证2.已承兑的银行汇票承兑汇票丧失时，失票人要持___________出具的其享有票据权利的证明向承兑行请求付款。A、开户行B、公安机关C、人民法院D、人民银行3.银行汇票属于（）凭证A、一般凭证B、专用凭证C、基本凭证D、外来凭证4.商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起（）内。A、2个月B、1个月C、15日D、10日5.银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）内。A、2个月B、1个月C、3个月D、6个月6.银行汇票的背书转让金额以（）为准。A、出票金额B、实际结算金额C、实际交易金额D、转让金额7.支票的提示付款期限为自出票日起（）内。A、10日B、15日C、1个月D、3个月8.符合挂失支止付的银行汇票丧失后，可向付款人或代理付款人挂失止付。付款人或代理付款人自收到挂失止付通知书之日起（）内没有收到人民法院的止付通知书，自次日起不再承担有关责任。A、3日B、12日C、13日D、30日9.作废的银行汇票，加盖“作废”戳记后，装订在（）凭证后作附件。A、单独装订保管B、当日的“应解汇款”C、当日凭证的最后D、当日的“汇出汇款”10.填写支票的金额要求是（）。A、10元以上B、100元以上C、1000元以上D、没有金额起点11.银行承兑汇票到期出票人不能足额付款，其不足款项记入（）科目。A、短期贷款B、其他应收款C、逾期贷款D、营业外支出12.支票的金额和收款人名称，可以由（）授权补记。 A、受理银行B、持票人C、出票人D、收款人13、银行承兑汇票的法定提示付款期为__________。A、自出票日起至到期日B、票据到期日起10日内C、票据到期日起1个月内D、出票日起1个月内14、以下说法正确的有__________。A、银行汇票自出票日起1个月内可向付款人提示付款B、银行承兑汇票提示付款期限为自到期日次日起10天内向付款人提示付款C、银行本票自出票日起1个月内可向付款人提示付款D、托收承付验单付款的承付期为3天，验货付款的承付期为5天15、已贴现的银行承兑汇票，到期无条件支付票款的是__________。A、出票人B、承兑人C、保证人D、承兑申请人16、商业汇票的最长付款期限为__________。A、10天B、1个月C、2个月D、6个月二、多项选择题（请从备选答案中选择两个或两个以上的正确答案填入括号内） 1.现金支票及转帐支票应使用（）书写 A、蓝黑墨水    B、红色墨水 C、墨汁    、D碳素墨水 2.票据结算业务包括（）。A、委托收款   B、本票   C、支票    D、银行汇票3.压数机限于办理（）的出票时压印票面小写金额 A、银行汇票 B、银行本票 C、转账支票   D、商业承兑汇票 4.经管压数机的人员不得同时经管（）。 A、票据受理专用章 B、汇票专用章 C、银行汇票       D、银行本票 5.票据和结算凭证上的（）不得更改。A、金额             B、付款人名称   C、出票或签发日期   D、收款人名称 6、单位和个人凭（）等付款人债务证明办理款项的结算，均可使用委托收款结算方式。委托收款在同城、异地均可以使用。A、已承兑商业汇票B、债劵C、存单D、信用卡 7.持票人在汇票到期日前可行使追索权的情况包括（）。 A、汇票被拒绝承兑的   B、承兑人或付款人死亡、逃匿的  C、汇票丢失的   D、承兑人或付款人被宣告破产或被责令终止业务活动的 8.（）丧失后，可以由失票人通知付款人和代理付款人进行挂失止付。 A、已承兑的商业汇票                         B、支票 C、填明“现金”字样和代理付款行的银行汇票 D、填明“现金”字样的银行本票 9.下列（）情况银行应退票。A、出票人签发空头支票   B、签章与预留银行签章不符的支票C、支付密码错误的支票   C、代出票人送交的支票10.持票人持银行汇票二、三联及进账单请求付款时，营业柜台应认真审查（）。A、汇票和解讫通知是否齐全，其号码和记载的内容是否一致 B、汇票是否为统一规定印制的凭证，是否真实，是否超过提示付款期限。C、汇票的持票人是否在本行开户，持票人名称是否为该持票人，与进账单上的名称是否相符 D、出票行的签章是否符合规定，加盖的“汇票专用章”是否清晰 11.银行收到（）的银行汇票应办理查询。 A、密押有误或漏押   B、印刷质量有问题 C、汇票专用章不清   D、超过提示付款期12.背书应记载事项包括（）。 A、背书人签章         B、背书日期   C、被背书人名称       D、保证人签名或盖章三、判断题（请判断下列各题对错，在题后括号内划√或×）（）1.银行汇票的实际结算金额可以与汇票金额不符。（）2.票据出票日期小写的，银行不予受理；大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。 （）3.填写现金及转账支票,应使用墨汁或碳素墨水书写。（）4.支票、本票、汇票等票据出票日期大小写均可。（）5.在填写支票、本票、汇票的日期时，日、月时，月为壹、贰和壹拾的以及日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前面加“零”；日为拾壹至拾玖的应在前面加“壹”。（）6.银行签发现金汇票，根据申请人要求，可以不填明代理付款行。 （）7.票据背书不能附有条件，背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。 （）8.银行自收到票据的“挂失止付通知书”之日起十二日内没有收到人民法院的止付通知书，自第十三日起，“挂失止付通知书”失效。（）9.代理其他商业银行办理全国银行汇票业务，对出票金额为100万元（含）以上的银行汇票，代理付款行须向代理机构查询确认后方可兑付。（）10.票据的持票人只能对其前手行使追索权。 （）11.银行本票既可以在同一票据交换区域内使用，经批准也可在异地结算中使用。（）12.银行对存款人违反结算纪律的，银行按照《支付结算办法》和《票据管理实施办法》的规定处以罚款。 （）13.持票人为个人且未在汇票解付行开户的，代理解付行按持票人开立“其他应付款”账户，该账户只付不收，付完清户，不计付利息。 （）14.银行汇票有多余款项时，代理付款行按实际结算金额进行帐务处理。 （）15.贴现.转贴现的期限最长不超过六个月。 （）16.支票的提示付款期限为自出票日起30天。  （）17.代理付款人不得受理未在本行开立存款账户的单位作为持票人直接提交的银行汇票。                  （）18.出票行和代理付款行自收到“挂失止付通知书”之日起十二日内没有收到人民法院的支付通知书，自第十三日起，“挂失止付通知书”失效。                    （）19.付款人承兑商业汇票，不得附有条件；承兑附有条件的视为拒绝承兑。                           （）20.办理票据贴现时，承兑人在异地的，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。                四、业务处理题（根据所给经济事项，进行相应处理，并编写会计分录）1.收到百货批发部(在本行开户)提交的进帐单及大家超市(在本行开户)签发的转帐支票，金额13480元，经审查无误、立即处理. 2.收到化肥厂(在本行开户)提交该单位签发的转帐支票及代运输公司(在他行开户)填写的进帐单，金额4150元，经审查无误立即处理。 3.收到玻璃厂(在本行开户)提交进帐单及新异装饰公司(在他行开户)签发的转帐支票，金额65210元，审查无误，经票据交换后，按正常手续入帐。4.收到百货商场(在本行开户)提交进帐单及纺织厂(在他行开户)签发的转帐支票金额96350元，审查无误，经票据交换后，该支票因印鉴不符当日退票。5.票据交换提入支票一份，系本行开户的印刷厂签发，票面金额为123800元，该单位存款余额为100000元，退票并告知出票单位。6.票据交换提入支票一份，系本行开户的新奇广告公司签发，票面金额为48900元，审核无误，予以转帐。7.票据交换提入进帐单一份，系市建行开户的华泰贸易公司支付本行开户单位市进出口贸易公司货款，金额为61700元，审核无误，予以转帐。8．百货商场提交一式三联银行汇票申请书，金额256000元，要求向在北京东四分理处开户的北京家电批发部签发银行汇票，审查无误，立即办理。9.造纸厂提交进帐单及第二、三联银行汇票，汇票金额35000元，进帐单及实际结算金额34850元，审核无误，立即处理。10.收到上海静安区办事处填发的全国联行借方报单及汇票解讫通知，报单金额28 000元，汇票金额28000元，经审查汇票系本行签发，原申请单位是在本行开户的造纸厂，审查无误，立即处理。11.收到天津解放路分理处填发的全国联行借方报单及汇票解讫通知，报单金额16000元，汇票金额16800元，经审查该汇票系本行签发，原申请单位是在本行开户的玻璃厂，审核无误立即处理。12.化工厂提交公函及一个月前经本行签发100000元的银行汇票二、三联来行申请退款，经审查无误，立即处理。13．收到印刷厂提交银行本票申请书，金额216200元，要求签发银行本票，审查无误立即办理。 14.收到纺织厂提交的进帐单及本行签发的银行本票，金额90000元，审查无误，立即处理。 15.收到百货商场提交的进帐单及他行签发的银行本票，金额36000元，审查无误，立即处理。 16.收到小额支付系统发来的本行签发本票已兑付信息，金额60800元，审查无误，立即处理。 17． 收到武汉汉阳工行寄来的第三、四、五联委托收款凭证及商业承兑汇票，金额500000元，收款人是汉阳化工厂，付款人是在本行开户的贸易公司，经审查无误，且商业汇票已到期，予以划款。 18．收到成都市分行营业部填发的全国联行贷方报单及第四联委托收款凭证，金额260000元，是在本行开户的丝绸印染厂委托本行向成都外贸进出口公司收取的商业承兑汇票款划回，经审查无误，立即处理。19.造纸厂签发并申请承兑的银行承兑汇票本日到期，按协议规定收取票款800000元，该帐户有款支付。20.纺织厂签发并申请承兑的银行承兑汇票，金额500000元，本日到期，该单位存款帐户只能支付280000元，按协议规定收取票款。21.塑料加工厂签发一份银行承兑汇票，金额1000000元，来行申请承兑，经审查同意承兑并签订承兑协议，办理承兑手续，并收取手续费。22.开户单位化肥厂申请承兑的一份银行承兑汇票，金额600000元，持票人无锡市北塘办事处开户的化工一厂通过委托收款提示付款，审核无误予以支付。五、简答题1．银行承兑汇票的保证金是否可以被冻结？是否可以被扣划？2．哪些票据不得背书转让？ 1．哪些票据可以申请挂失止付？哪些票据不能挂失止付？4.2012年6月28日，某支行会计柜台通过交换收到一张面额为500万元的转账支票，经审查符合支付条件，但会计主管迫于行内有关方面的压力，要求柜台人员暂缓支付该支票。7月1日，柜台人员将此支票付出（支票在支付期内）。该支行的行为违反了什么规定？如何处理？5.什么是支票影像交换系统？六、论述题1．柜员受理异地支票业务如何审查凭证？ 2．商业汇票签发、取得和转让过程中，银行应如何审查真实交易关系？项目四习题答案一、单选题12345678CCCDBBAB910111213141516DDCCBABD二、多选题123456 CDBCDABBCDACDABC789101112ABDABCDABCABCDABCABC三、判断题12345678910√√√×√×√√√×11121314151617181920×√×√√×√√√√四、业务处理题：1．借：活期存款——大家超市13480.00贷：活期存款——百货批发部13480.002.借：活期存款——化肥厂4150.00贷：准备金存款4150.003.借：准备金存款65210.00贷：其他应付款65210.00借：其他应付款65210.00贷：活期存款——玻璃厂65210.004.借：准备金存款96350.00贷：其他应付款96350.00借：其他应付款96350.00贷：准备金存款96350.005.借：其他应收款123800.00贷：准备金存款123800.00借：准备金存款123800.00贷：其他应收款123800.006.借：活期存款——新奇广告公司48900.00贷：准备金存款48900.007.借：准备金存款61700.00贷：活期存款——市进出口贸易公司61700.008．借：活期存款——百货商场25600.00贷：汇出汇款25600.009.借：清算资金往来34850.00贷：活期存款——造纸厂34850.0010.借：汇出汇款28000.00贷：清算资金往来28000.0011.借：汇出汇款16800.00贷：清算资金往来16000.00贷：活期存款——玻璃厂800.0012.借：汇出汇款100000.00贷：活期存款——化工厂100000.00 13．借：活期存款——印刷厂216200.00贷：开出本票216200.0014.借：开出本票90000.00贷：活期存款——纺织厂90000.0015.借：待清算支付款项36000.00贷：活期存款——百货商场36000.00借：准备金存款36000.00贷：待清算支付款项36000.0016.借：开出本票60800.00贷：待清算支付款项60800.00借：待清算支付款项60800.00贷：准备金存款60800.0017．借：活期存款——贸易公司500000.00贷：清算资金往来500000.0018．借：清算资金往来260000.00贷：活期存款——丝绸印染厂260000.0019.借：活期存款——造纸厂800000.00贷：应解汇款800000.0020.借：活期存款——纺织厂280000.00借：逾期贷款——纺织厂220000.00贷：应解汇款500000.0021.  手续费=1，000，000×0.5‰=500元借：活期存款——大众公司户   500.00    贷：手续费收入         500.00   收入：银行承兑汇票户  1000000.0022.借：应解汇款600000.00借：清算资金往来600000.00五、简答题1．银行承兑汇票的保证金是否可以被冻结？是否可以被扣划？答：法院依法可以对银行承兑汇票保证金采取冻结措施,但不得扣划。如果营业机构已对汇票承兑或已对外付款,根据营业机构的申请,人民法院应当解除对银行承兑汇票保证金相应部分的冻结措施。银行承兑汇票保证金已丧失保证金功能时，人民法院可依法采取扣划措施。2．哪些票据不得背书转让？答：（1）填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和用于支取现金的支票。（2）票据出票人在票据正面记载“不得转让”字样的票据。（3）票据背书人在票据背面背书人栏记载“不得转让”字样的票据。（4）拒绝承兑、拒绝付款或者超过付款提示期限的票据。3．哪些票据可以申请挂失止付？哪些票据不能挂失止付？答：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票。可以申请挂失止付    未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及未填明“现金”字样的银行本票丧失，不得挂失止付。4.2012年6月28日 ，某支行会计柜台通过交换收到一张面额为500万元的转账支票，经审查符合支付条件，但会计主管迫于行内有关方面的压力，要求柜台人员暂缓支付该支票。7月1日，柜台人员将此支票付出（支票在支付期内）。该支行的行为违反了什么规定？如何处理？答：（1）该支行违反支付结算制度，延压结算资金，影响客户资金的使用。（2）由人民银行按结算资金对其处以每天万分之七的罚款，共6000元。5.什么是支票影像交换系统？答：全国支票影像交换系统是指运用影像技术，将实物支票转换为支票影像信息，实现纸质支票截留，通过人民银行全国支票影像交换系统将支票影像信息传递至出票人开户行进行提示付款，等待出票行反馈回执信息后进行收款或退票处理；同时，接收他行提出的支票影像信息，核验支付依据无误后，据以进行确认付款或拒绝付款处理，并向提出行反馈相关回执，从而实现支票全国通用的支票业务处理系统。六、论述题1．柜员受理异地支票业务如何审查凭证？答：持票人开户银行收到持票人送来的支票和三联进账单时，应认真审查：（1）支票票面是否记载银行机构代码；（2）支票金额是否超过中国人民银行规定的影像支票业务的金额上限（50万）；（3）支票是否是统一规定印制的凭证，支票是否真实，是否超过提示付款期限，是否为远期支票；（4）支票填明的持票人是否在本行开户，持票人的名称是否为该持票人，与进账单上的名称是否一致；（5）出票人的签章是否符合规定；（6）支票的大小写金额是否一致，与进账单的金额是否相符；（7）支票必须记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明；（8）背书转让的支票，其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定加盖骑缝章；（9）持票人是否在支票的背面作委托收款背书。2．商业汇票签发、取得和转让过程中，银行应如何审查真实交易关系？答：根据《中华人民共和国票据法》的规定，商业汇票的签发、取得和转让应具有真实的交易关系和债权债务关系。出票人（持票人）向银行申请办理承兑或贴现时，承兑行和贴现行应按照支付结算制度的相关规定，对商业汇票的真实交易关系和债权债务关系进行审核。银行承兑汇票的承兑行负责对出票人的资格、资信、交易合同和汇票记载的内容等进行审查。商业汇票的持票人向银行申请贴现时，贴现申请人应向银行提供交易合同原件、贴现申请人与其直接前手之间根据税收制度有关规定开具的增值税发票或普通发票。贴现银行向其他银行转贴现或向人民银行申请再贴现时，不再提供贴现申请人与其直接前手之间的交易合同、增值税发票或普通发票，但需对票据的要式性和文义性是否符合有关法律、法规和规章制度的规定承担审核责任。