矿山地质环境治理工程审计要点及审计技巧

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1、矿山地质环境治理工程审计要点及审计技巧今年，笔者所在审计机对本市矿山地质环境治理一期工程共九个标段进行了工程结算审计,查出了项目设计测绘不精准、签证审核不严、招投标不规范、合同签订不严谨等突出问题，审减投资额2400多万元，综合审减率达15%,审计成效突出，审计情况专报受到市政府主要领导批示。从该项目审计实践看，矿山地质环境治理类项目审计应注重把握以下审计重点:一是要关注项目设计测绘的精准性。在现场审计中,审计人员从项目设计测绘入手，聘请第三方专业测量机构进行复核性测算，有效解决了审计机关专业技术、专业设备、专业力量不足的矛盾，审计效果良好。施工单位自报的资料显

2、示，设计单位某地质环境总站设计测绘项目治理面积为367307平方米，经审计聘请第三方测量机构现场测算，实际治理面积为277572平方米，设计与实测面积相差89735平方米，误差率高达24%,多计工程概算投资1664万元，相应多计监理费万元。二是要关注项目签证的真实性。该项目因监理单位签证审核不严、建设单位监管不力，虚报工程价款情况严重。如该项目六至九标段，监理单位某建筑设计院、建设单位某区国土分局签证审核面积为145170平方米，审计现场实测面积为115521平方米，审减签证面积29649平方米，审减工程价款547万元；挡土墙、格宾生态等因签证不实，审减工程价款

3、177万元；9号塘口治理工程，建设单位，监理单位对施工单位因地质条件所限无法施工的燕巢、飘台工程，签证时未予剔除，多签证工程价款11万元。三是要关注项目招标及评标文件的规范性。由于国土部门对矿山地质环境治理项目招标事项不熟悉、不专业，容易造成招标文件中有不规范的描述，招标清单中固定价格定义不清，难以分清是暂定价和还是包干价，造成监管不到位，留存证据不充分，为后期工程结算带来不必要的纠纷。此外，由于评标不严谨，将无效标评为有效标，造成结算纠纷。如该矿山地质环境治理项目六标段,招标清单中的锚杆检测费万元、养护系统安装费3万元、房屋拆除费为13万元均为固定报价，投标单

4、位未遵守招标文件约定，违规将上述三项费用均按10万元投标，将无效标评为有效标。以上行为均导致结算时分歧较大。四是要关注合同签订的严谨性。合同签订不严谨，势必会造成违约责任追究难落实。如国土部门对监理单位的招投标规定监理费用不许下浮，本意是保证监理质量，但对监理单位在未保证项目的工期、质量和安全等违约责任未作任何约束。审计发现，建设单位与监理单位所签的协议均是由监理单位所拟定，协议书对建设单位要求苛刻,如对工程延期追加监理费用有明确规定，且对监理费用结算规定不以工程量的增减而改变监理费用；但是对监理单位未履行职责如未关注项目的量的问题的时候，未作任何规定和处罚，导

5、致对监理单位违约责任追究难落实。