税法复习题与答案

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1、..中南大学网络远程教育课程考试复习题及参考答案《税法》一、单项选择题1.下列各项经济行为中，不属于视同销售行为的有（A）．A将委托加工收回的货物用于非应税项目B将购买的货物委托外单位加工C将购买的货物无偿赠送他人D将购买的货物用于集体福利2.下列个人所得税应税项目中，不使用代扣代缴方式纳税的是（）。A工资薪金所得　　　　　　　　　B稿酬所得C个体户生产经营所得　　　　　　D劳务报酬所得3.某农机生产企业（一般纳税人）2003年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元，本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为8

2、0万元。则该企业本月应缴纳增值税（B）万元。A.14.35B.14.58　C.17.55D.22.954.单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的有（）。A外购生产设备B外购修理用备件C外购生产用车辆D外购发给职工的节日慰问品5.2003年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（元。A.565.38B.588C.832.08D.8826．我国税法规定，营业税的纳税人是在中华人民共和国境内提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的（　　　）A．企业B．单位或个人C．

3、机关团体D．法人7．下列商品中不属于消费税征收对象的是（　　　）A．小汽车B．雪茄烟C．汽车轮胎D．原油8．我国增值税法规定，计征销项税额的价外费用不包括（　　　）A．增值税B．包装费C．运输装卸费D．储存费9．增值税属于（　　　）A．中央税B．地方税C．中央和地方共享税D．直接税10.我国现行增值税税制中，商业企业小规模纳税人适用的征税率是()A.10％B.7％C.6％D.3%11.下列经营行为中，属于营业税应税行为的是(B)应该为有偿A.修理修配B.运输商品交通运输业C.将不动产无偿赠送他人D.加工产品l2.厂商甲委托振华加工厂加工一批粮食白酒，在这项委托加工应税行为中，该批白酒

4、的消费税应由()向税务机关申报缴纳。资料..A.振华加工厂B.厂商甲C.厂商甲和振华加工厂D.最终消费者13.下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是()A.无形资产开发支出未形成资产的部分B.工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分C.因关联企业破产不能清偿而发生的坏帐损失D.纳税人在生产经营过程中发生的固定资产的修理费用14.某企业2000年境内应纳税所得额为200万元，境外应纳税所得额为100万元,境外实纳税款20万元,全年累计预缴税款56万元,该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为()。A.10万元B.12万元C.23万元D.79万元15.企业所得税法规定纳税人发生年度亏损可以逐

5、年延续弥补，但最长不得超过()。A.3年B.4年C.5年D.10年16.委托加工收回的应税消费品由委托方收回后直接出售，应交纳的税金有（B）．A消费税B.增值税C.消费税和增值税D.什么税都不交17.消费税纳税义务发生时间说法正确的是（A）。A预收货款结算方式下发出应税消费品的当天B赊销方式下收到货款当天C预收货款结算方式下收到货款当天D分期收款结算方式下实际收款日期18.某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为60,000元，含保险费5‰，出境时付给境外承运公司25,000元，还从境外运输一批货物至我国边境检查站，取得运费50,000元，其计税营业额为（C）元。A25,000B.

6、34,700C.35,000D.60,00019.单位将不动产无偿赠于他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（B）。A将不动产交付使用的当天B不动产所有权转移的当天C签订不动产赠于文书的当天D承受不动产人交纳契税的当天20.下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（）。A一般贷款业务的计税依据为利差收入B转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入C金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入D融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款21.国内某建筑公司在国外承包了一项建筑工程，取得工程价款3,000万元，在境内承包了一项外商独资企业的建筑工程，取得工程价款1,500万

7、元，建设一栋办公楼自用，价值1,000万元。该建筑公司应纳营业税为（）万元。A165　　　B.75　　　C.135　　　D.4522.某邮局本月取得邮汇业务收入10万元，邮务物品销售收入2万元，报刊发行收入20万元，行李传递收入80万元，其应纳营业税为（）万元。A．3.33　　B.3.36C.7.28　D.7.3623.下列属于营业税免税项目的有（）。A个人按市场价格出租住房的收入B文艺团体义演的门票收入C外商设立的研究开发中心取得的技术转让收入D某房地产