石化行业上市公司内部控制研究--以中国石化齐鲁分公司为例

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1、石化行业上市公司内部控制研究一以中国石化齐鲁分公司为例摘要随着市场化程度的不断深入和企业竞争不断加剧，石化行业企业的内部管理的范围和深度不断扩展，经营风险的管理和控制成为企业加强管理的重要内容。当前，石化企业日益关注企业经营管理中的各种风险，内部控制可以有效地控制与防范经营风险，规范单位会计行为，保证会计资料的真实完整，保护单位财产的安全完整。本文从内部控制理论基础，石化行业上市公司内部控制现状及风险分析、石化行业上市公司内部控制的框架结构、石化行业上市公司内部控制的建设措施、齐鲁分公司内部控制案例分析五个方

2、面进行论述。首先从内部控制的一般原理出发，对内部控制的定义及理论基础及其发展情况进行阐述，说明内部控制的基本知识；接着，针对石化行业上市公司的经营特点，从分析石化行业上市公司存在的经营风险问题入手，提出了具体的风险防控思路，剖析了石化行业上市公司内部控制框架结构，阐述了石化行业上市公司内部控制的方案措施，重点说明了石化行业上市公司内部控制构成中业务流程、内部控制矩阵和权限指引三个关键部分的含义和内容；最后，结合中国石化齐鲁分公司的内部控制案例，分析了企业内部控制存在的问题，指出了相应的改进方法，特别是对于利用

3、信息手段解决内部控制方面，提出了扩展信息系统功能，利用计算机辅助完成控制流程的设置，很好地解决了资金支付、物料流转和成本费用控制等企业内控关键问题。本文提出的企业内部控制思考，为企业内部控制建设提供一个框架和参考依据。本文通过案例分析的方法，对石化行业上市公司内部控制体系进行构建研究，探索和总结内部控制体系在石化行业的实际应用，特别是对内部控制和信息系统相结合方面，提出了利用现代信息手段完善内部控制中的关键薄弱控制环节，不仅对石化行业建立现代企业制度、转变经营机制、规范管理和规避风险起到积极作用，也将会为有关

4、企业选择、构建和实施内部控制提供可资借鉴的具体案例和经验。关键词：内部控制；上市公司；石化行业；规避风险INTERNALCONTROLSYSTEMOFLISTEDCoMPANYINPETROCHEMICALINDUSTRY—SINOPECQILUPETROCHEMICALCoMPANYASANEXAMPLEpetrochemicalenterprise．Consequenly，combinedwiththedetailedintemalcontrolmodelofSINOPECQILUcompany，itan

5、alyzedtheexistingproblemsinintemalcontrolsystem，provedtheimprovedcorrespondingmethod，especiallyonthesolutionofinternalcontrolbytheuseofinformation，itproposedthethoughtofexpandingthefunctionofinformationsystemandusingcomputertohelpfinishthesetupofcontrolflow

6、，SOastoprovideagoodideatosolveaserieskeyproblemsininternalcontrol，suchascashpayment，materialflowandthecontrolofcost，ctc．Thethoughtofinternalcontrolputforwardbythearticleprovideaframeworkandreferencefortheestablishofintemalcontr01．Throughthemodelanalysismeth

7、od，researchonthesystembuildingofinternalcontrolinlistedcompany，investgateandsummarizethepracticalapplicationofinternalcontrolsysteminindustry，especiallytheintegrationofinternalcontrolandinformationsystem，itputforwardthemethodtoperfectthekeyandweakcontrolasp

8、ectsbytheuseofmodeminformationsystem，allofthesewouldnotonlyhelptheestablishmentofmodementerprisesystem，transformationofbusinesssystem，managementregulationandrisksavoiding，butalsoprovidereferencedetailm