会计月末年末结转

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1、月末会计的结转分录/v5A:S.u6k;b#B'B9n一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费2}*U.]'O&K:G+r1_1、按工资总额14%提取职工福利费&q9H-_$J.L6F&y借：管理费用--福利费  C(`*N1H9C9_1S贷：应付福利费2u9P6n)K;

2、;o5V2y  E2、按工资总额1.5%提取职工教育费5I*N2i&A4F$I/R;I借：管理费用--职工教育费6A-s17u  r%T$x贷：其他应付款--职工教育费2V6N  _:1['a;q"O3、按工资总额2%提取工会经费9[.H!}#V7?*a'w5O借：管理费用--工会经费2M9_(z

3、8j6O;_/[:X7a*e贷：其他应付款--工会经费7u/C;m38g$`2[$f3_9X%

4、$b5l81{*]二、提固定资产折旧;V9y1S;f&D%J8`2Q借：管理费用--折旧费6Z1h4q!X,^:F"f贷：累计折旧&Q/g,m/H"T.F4^8I*T3D+_4X0E)Z三、摊销费用7@$A-R6U1y4]0T*N-Y1^借：管理费用（或营业费用等）,U'q3&{;_贷：待摊费用（或长期待摊费用）,g&U&x-f*O8[*U7^!y"k$T9d/

5、"y2i+t四、计提税金0?5[%J;k9C.W7D2l借：主营业务税金及附加8B9i-i'l/q5j贷：应

6、交税金--营业税([5G(n){  B8E8Q;A%a贷：应交税金--城建税,N;q5W'l8s3U(k:_;g/r&u贷：其他应交款--教育费附加"q(t$}1c'Q5X.~;r)_#r*r.d9p3D五、结转各种收入-i8D4K  _7U$p3M1、结转主营业务收入*x6f*H1c)]5e)D9d&y借：主营业务收入,v#H'{;a+G8~)B3F,I贷：本年利润!q2{.S6y+p'Y.g0e2、结转其他业务收入7q(?;k2e1]借：其他业务收入/b"J"w#}'{.l8n贷：本年利润2r2Y8"R'_;K3、结转营业外收入$F*?$}0]+N0"`借：营业

7、外收入2K#5g%X&H6m(a6Z贷：本年利润)

8、#U-I&a*T#A,x)I!f&U0K!b六、结转成本、支出、税金-z1k/[)X:k7k1、结转成本;I(l9G)~2q"@$k借：本年利润9l3y*u  Y(d1{(y+K贷：主营业务成本&?4s4o,E#A7r%L2、结转其他业务支出'r+S-X1v5_5Q借：本年利润G4H/F;F;E6:_7j3H8U9U)Z7w0g贷：其他业务支出(]/v  b5@!N%Z!Z&U3、结转营业外支出3y'U"C  h*k0A!T借：本年利润#I"s-n/E8G"c#w贷：营业外支出5w7r3i"^3y.X04、结转税

9、金0E"a8Q7p$t2e1H$G借：本年利润7G1O(i  @#G.贷：主营业务税金及附加&d#W#^)D4V+n3A!q*N3K$?%R七、结转各项费用0c.z7Y-h(b3k:a&g1、结转管理费用1R6V"D8a0f9f0q*y借：本年利润6D8?:J#d4@)r"D  L4P贷：管理费用%~1o  k;b'g8l2、结转财务费用'J"n!@5z:v"a6t:I借：本年利润1E  x4N+G4D%R5E1G贷：财务费用)},C-m;o3l9H3、结转营业费用&O5O-K4`1B&p借：本年利润4C#Y  @0I"t5k贷：营业费用*S$k9d0b-W;U6

10、k!P:~3A2t,G*F0F%m)c7@#w)`八、季度计提所得税)v+`9j:N0H(

11、9q0[1、提取时;t$i/C-U4E.a9i+e0f-q借：所得税)B+})Y&~'b贷：应交税金--所得税;

12、!9h0^*Z&i2S&_5Y.

13、/d2、结转所得税9Y4P0d4s,v({;O#`6[3Y借：本年利润2K*~.a*u*w&

14、0{/f贷：所得税&m!D$

15、6^'K3N3、上缴所得税;^4I/[.Q7K'S借：应交税金--所得税8i9^$A(x6a贷：银行存款或现金会计科目年底结转（一）月底的时候，利润表上所有收入类和成本费用类科目全部转到“本年利润”科目，结转后

16、，各收入、成本、费用类科目无余额。比如：借：主营业务收入借：营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本贷：管理费用贷：销售费用贷：财务费用贷：营业外支出计算出所得税并做处理：借：所得税费贷：应交税费——应交所得税结转所得税：借：本年利润贷：所得税费（二）、年底的时候1.首先将“本年利润”科目的余额（即本年实现的利润或亏损）结转到“利润分配——未分配利润”科目，结转后，“本年利润”科目无额：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润如果为净亏损则做相反分录。2.在“利润分配——未分配利润”科目中进行利润分配（上年结转+本年形成的），包括