我国中小会计师事务所内部控制问题研究

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1、我国中小会计师事务所内部控制问题研究首都经济贸易大学硕士学位论文我国中小会计师事务所内部控制问题研究姓名：苏桂红申请学位级别：硕士专业：会计学指导教师：赵天燕20100315首都经济贸易大学硕士学位论文我国中小会计师事务所内部控制问题研究2009年10月，国务院办公厅转发了财政部“关于加快发展我国注册会计师行业若干意见”。意见提出加快发展注册会计师行业、加快形成大中小会计师事务所协调发展的合理布局的总体思路。这无疑给会计师事务所的发展带来了机遇。2008年5月，财政部等五部门联合下发《企业内部控制基本规范》，为我国

2、企业内部控制建设提供了主要依据。针对这种情况，笔者认为选择我国屮小会计师事务所内部控制问题进行研究，具有很强的现实意义。本文以我国屮小会计师事务所为研究对彖，采用规范分析与实例分析相结合的研究方法，运用内部控制相关理论，对我国中小会计师事务所内部控制存在的问题进彳亍了分析。并从营造良好的内部控制环境、进行全面的风险评估、制定完善的内部控制制度、强化内部控制制度的执行、加强内部控制监督与评价等方面提出了具体建议。试图探讨一种具有较普遍意义的内部控制规范实施的综合思路。由于笔者学识有限，只能提出一些粗浅的认识，以后会努

3、力在这方面做更进一步地研究。关键词：内部控制中小会计师事务所内部控制制度I首都经济贸易大学硕士学位论文我国中小会计师事务所内部控制问题研究ABSTRACTInOctober2009,theGeneralOfficeoftheStateCounci1transmitted“SeveralOpinionsonAcceleratingtheIndustryofChineseCertifiedPublicAccounts"formulatedbytheMinistryofFinance，whichputsforwardth

4、egeneralideaofthelayoutforacceleratingthereasonabledevelopmentoftheindustryofcertifiedpublicaccountsandthecoordinateddevelopmentofalllarge,medium,andsmallaccountingfirms.Thiswi11undoubtedlybringopportunitiestothedevelopmentofaccountingfirms.InMay200&theMinistr

5、yofFinanceandotherfiveministriesjointlyissuedtheBasicNormsofEnterpriseInternalControl,whichprovidedthemainbasisforthecstablishmcntofenterpriseinternalcontrol.Inviewofthese,IbelieveitwillbeofstrongpracticalsignificancetostudytheinternalcontrolproblemsofChinesem

6、ediumandsmallaccountingfirms.ThispapertakeChinesemediumandsmal1accountingfirmsasitsresearchobjects,combincnormativeanalysisandcasestudy,anduserelevanttheoriesofinternalcontroltoanalyzetheexistinginternalcontrolproblemsofChinesemediumandsmallaccountingfirms.Thi

7、spaperalsoputforwardsomesuggestionssuchascreatinggoodinternalcontrolenvironment,conductingcomprehensiveriskassessment,cstablishingsoundinternalcontrolsystem,intensifyingtheimplementationofinternalcontrolregulations,andstrongtheningthemonitoringandevaluationofi

8、nternalcontrol.Allinall,thispaperisintendedtodiscusssomecomprehensivethinkingwhichwillbeuniversallyusefulfortheimplementationofthenormsofinternalcontrol.However,duetomylimitedknowl