减税：供给侧结构改革的缺环

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1、减税：供给侧结构改革的缺环-供给侧改革论文减税：供给侧结构改革的缺环-供给侧改革论文减税：供给侧结构改革的缺环给企业减税减负为主轴的供给侧结构改革，是确保中国经济增速不会大幅度下滑的一剂良药。中国企业活了，中国经济才能有长期增长。但迄今为止，在降低制造业增值税税率方面，政府并没有减少现有税种的计划，反而在研究增设一些新的税种（如全国普征房产税、遗产税等），故现在仍可认为，减税仍是中国经济增速下行格局下政府宏观经济管理的政策缺环。　　中国的外贸企业乃至国内一般生产企业，面临着四大挑战：1.劳动力成本在上升；2.人民币实际不断升值；3.企业融资成本居高不下；4.企业税负很重。在上述4个

2、因素中，因为中国经济到了人口红利的拐点，加上劳动工资的刚性，使中国制造的产品的单位劳动力成本很难再下降；人民币的汇率是国际国内综合因素决定，不可能任意贬值。在此情况下，中国政府的合宜宏观经济政策选项，要么在货币政策方面进一步宽松，降低实际利率，从而降低企业的债务利息负担和融资成本；要么进一步减税，降低企业的成本，增加中国企业的国际竞争力，保持中国的外贸出口不至于大幅度下滑。　　在中国经济增速下行的格局中，减税是否是一项刺激经济的宏观政策措施，还涉及两个问题：一是中国企业的税负到底重不重？中国的税收收入主要来自流通环节，中国政府的财政收入实际上也不只是税收，研究表明中国企业的实际税负

3、并不轻。相对于企业利润来说，中国企业的税收负担几乎是最重的，而高税负的主要来源是流转税，企业所得税也不轻。　　二是在中国各行各业均产能过剩的情况下，政府减税对企业发展乃至整个经济的增长是否有用？中国已经是世界第一制造业大国和第一外贸出口国。2015年中国的外贸出口绝对量下降，但仍占世界出口总额15%。在目前中国大量企业产能过剩，企业利润率下降，许多企业资不抵债，税负又这么重，中国经济增长能否维持，一个重要的方面就是看中国企业的盈利能力以及在国际市场的竞争能力。如果宏观政策还注重政府的投资和花钱，而不考虑微观企业的运行成本，不减税，等大量企业关门了，不可能只靠政府投资扩张和基础设施建

4、设的一维推动，就能维持未来五年到十年的中国经济中高速增长。目前一种流行的观点是，既然中央经济工作会议定调要进行供给侧结构性改革，要去产能、去库存、去杠杆，就应该让一些产能过剩的企业倒闭乃至破产，减税只能延缓这些僵尸企业的破产和死亡，这不利于中国产业的升级转型和长期经济增长。甚至有经济学家主张，与其减税让一些在倒闭破产边沿挣扎的企业存活下来，倒不如干脆把政府的财政支出花在补贴下岗工人的失业救济金上。这些似是而非的宏观经济政策思路，是非常危险的。在这种改革思路的指引下，尽管中国几乎所有行业的利润率都在下降，大量企业因产能过剩而亏损，从而处于面临倒闭的边缘，但各级政府的税务部门却为完成财

5、税征收计划指标而不断到企业征讨税费，乃至征过头税，要求企业预缴税款，甚至通过乱罚乱惩增加即时的财政收入。这样下去，等大量企业存活不下去了，政府还能从哪里筹钱发数百万乃至上千万失业工人的救济金？靠财政赤字、还是靠央行印钞？在目前的国内、国际经济大环境中仍采取高税收、高利息和高融资成本的宏观经济政策，等大量中国企业破产了，几十年中国市场化改革开放过程中培养出来的几十万乃至数百万中国企业家倒了下去，还有多少人还敢做企业？还会有“大众创业”和“万众创新”吗？一句话：减税，中国经济才有未来；中国的企业活了，中国经济才能有长期的增长。　　如果说减税是中国经济增速下行格局下政府宏观经济政策的第一

6、要务，进一步的问题是目前减税是否可行？经济学界、财政学界和政府决策部门有一种观点：政府的财政收入增速在下降，而政府的财政刚性支出在增加，财政赤字在加大，政府哪有减税的空间和可能？减税又怎么可行？这种观点背后的逻辑是错误的。正是因为中国经济增速在下行，大量企业的产量和产品销售量在减少、企业利润减少，乃至关停破产了，这才是政府财政收入下降的主要原因。正是因为政府的财政收入增速下降，才需要政府对企业减税；现在减税，企业好了，才能期望未来政府的财政收入的增长。这正是供应学派经济学乃至经济学的基本道理。如果整个经济和政府财税收入都在高速增长时期，还需要减税吗？在过去20多年，中国的财政收入确

7、实是在超高速增长。1994年实行分税制改革到2014年，中国政府的公共财政收入每年大约是GDP增速的两倍。即使扣除财政收入和GDP增长的价格因素，按可比价格来计算，过去20多年政府财政收入也大大高于GDP增速。为什么中国政府的财税收入保持了如此高的增速？一般认为，这首先要归结过去20多年是中国经济的高速增长时期。在经济的繁荣时期，企业交易和经营活动频繁，企业在增长，由于中国的税制主要是以增值税为主的流转税，故政府的财税收入自然也会高速增长，但这种逻辑根本解释不了，为什