四川美丰信息管理

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1、信息管理目录财务报告业务流程.................................2信息披露业务流程................................18信息系统管理业务流程............................46第一版1信息管理财务报告业务流程一、业务目标1战略目标1.1树立公司遵纪、守法和维护公司的股东、债权人及其他利益相关人合法权益的公众公司的良好形象。2经营目标2.1保证及时满足公司会计信息使用者的需要。3财务目标3.1保证财务报告的真实、完整、准确与适当披露。4合规目标4.1保证财务报告的编制符合国家规定及证券监管部门要求。4.2保证财

2、务报告的编制符合公司内部会计政策、会计制度的要求。二、风险评估1战略风险1.1未按要求编制财务报告损害了公司遵纪、守法和维护公司的股东、债权人及其他利益相关人合法权益的公众公司的良好形象。2经营风险2.1财务报告编制不及时,导致信息披露的延误和未能满足各方信息需要。3财务风险3.1纳入合并范围的单位和报表内容不完整，导致报表合并基础不准确。3.2合并抵销基础事项及金额归集不完整，导致合并抵销分录不完第一版2信息管理整，金额不准确。3.3未编制完整、准确的抵销分录及合并报表工作底稿，导致抵销结果不准确。3.4操作失误，导致财务报告存在错误，以及信息失真。4合规风险4.1不符合规定编制财务报告，

3、导致相关部门处罚。三、业务流程步骤与控制点1布置、落实编制工作1.1公司总会计师每年12月中旬组织召开公司、分公司、子公司财务、审计、销售、采购、生产经营、仓储等相关部门负责人和分公司、子公司领导以及会计师事务所参加的公司年度财务决算工作会议，具体布置和落实年度决算工作。季度报告和半年度报告则由董事会秘书在每年3月、6月、9月下旬召开相关部门参加的定期报告编制协调会具体布置和落实相关核算工作。1.1.1明确报告编制工作的要求。1.1.2部署报告编制工作，明确各职能部门的职责、相互间的配合、责任人、联络人等。1.1.3讨论财务核算方面相关会计政策和信息披露等监管政策方面的变化及其对财务报告的影

4、响。1.1.4与会计师事务所讨论确定决算审计的时间安排、年度财务报告的内部审核程序、上报时间以及配合公司年度决算工作开展年度财务报告财务审计等方面工作。2重大事项上报核准2.1公司、分公司、子公司计划财务部门应在决算期末一个月前，将拟在本年决算中处理的重要的会计政策和会计估计变更以及重大会计差错的更正等会计调整事项，经公司计划财务部门第一版3信息管理负责人、总会计师审核批准。2.2公司、分公司、子公司计划财务部门应在决算期末一个月前将拟在本年度决算中处理的按规定应报税务部门核准的清查盘亏损失等，经公司计划财务部门负责人、总会计师审核批准，公司法定代表人签字后报税务部门核准、备案。①3清查核实

5、账目并进行相关账务处理3.1公司计划财务部门有关人员清查核实货币资金。3.2财务、资产占用和管理部门盘点核实固定及实物资产。3.3财务、销售、采购等部门函证核实往来账项。3.4财务及投资发展部等投资管理部门核实长、短期投资并正确计算权益。3.5公司计划财务部门有关人员核实银行借款及应付利息。3.6财务人员核对总账和明细账，保证账实相符。3.7清查盘点、核实结果报公司财务部门负责人和总会计师审核批准后进行相关账务处理。4编制个别财务报表4.1分公司、子公司财务报表编制人员根据《企业会计准则》、《企业会计准则—应用指南》、《企业会计制度》以及编制财务报告的有关规定，编制本单位的财务报表草表。4.

6、2财务报表草表经本级计划财务部门负责人审核修改后，报本级单位法定代表人（主要负责人）审定签字形成正式财务报表并在不晚于决算工作会议规定的上报时间向公司计划财务部上报。通常公司月报于次月3日前、季报于季后5日、年报于次年1月10日前报出。4.3公司计划财务部收到分公司、子公司的财务报告后应认真审核。需要组织有关部门或人员集中会审的，可组织集中会审。①清查核实账目涉及到的资产、负债项目按相关流程的要求进行清查、核实。第一版4信息管理4.4公司计划财务部将经审核的分公司的报表汇总，同时按控（参）股公司报表及公司投资比例计算应享有的投资收益，编制公司本部个别财务报表并经计划财务部门负责人审核。5编制

7、合并财务报表5.1公司合并财务报表编制人员核对公司与合并报表单位的内部交易事项和金额，编制内部交易及内部交易往来表，发现差异应及时查明原因并进行调整。5.2公司计划财务部的会计主管和计划财务部负责人审核内部交易表及内部往来表，并签字确认。5.3公司合并财务报表编制人员根据《企业会计准则》、《企业会计准则—应用指南》、《企业会计制度》以及编制财务报告的有关规定编制合并抵销分录，报公司计划财务部会计主管复核和计划