内部控制手册--四川美丰

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1、内部控制评价手册一、前言1编制《内部控制手册》的背景为规范四川美丰化工股份有限公司（以下简称“美丰公司”）的管理，贯彻《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》，满足《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》、《内部会计控制规范》及中国证券监督管理委员会对公司的监管要求，美丰公司特制定《内部控制手册》，作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据。1.1建立内部控制制度的必要性完整的内部控制体系和完善的内部控制制度，是约束、规范公司管理行为的准则，是减少风险的重大措施。实施内部控制可以及时发现和纠正各种错弊及不法行为，有利于

2、保证资产安全、完整，保证经营成果与财务状况真实、可靠。其必要性表现为：一是建立现代公司制度，完善法人治理结构，实现经营机制的转换，加强公司管理，提高公司经济效益的客观需要。二是贯彻我国新《会计法》、财政部颁布的《内部会计控制规范》以及适应《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》等法律法规，符合资本市场监管，加强内部控制，规范会计核算，提高报告信息质量的必然要求。三是加入WTO后参与国际竞争的迫切需要。随着社会生产力的发展和科学技术的进步，信息技术高度发展，全球经济一体化的进程加速，各国公司所面临的风险也逐渐加大。美丰公司也面临

3、众多公司的激烈竞争和有力挑战，必须尽快建立健全有效的内部控制制度，提高经营管理的效率和效果，以便在激烈的竞争中立于不败之地。四是建立统一规范的内部控制制度，使美丰公司各项规章制度成为一个有机的统一体，成为系统性、实用性、可操作性、完整性、合法性和包容性很强的内部管理制度，将更为有效地体现美丰公司管理理念和要求。1.2我国有关法律、法规关于内部控制的要求内部控制制度是指公司各级管理人员和有关部门的工作人员，在处理生产经营业务活动时相互联系、相互制约的一种管理体系，包括为保证公司正常经营所采取的一系列必要的管理措施。内部控制制度

4、的重点是建立和严格内部制衡机制，特别是内部会计控制，设计合理有效的组织机构和职务分工，实施岗位责任分明的标准化业务处理程序。2000年7月1日开始实施的我国新《会计法》第二十七条明确要求，“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度”。内部会计监督制度应当符合：记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确；财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；对会计资料定期进行内

5、部审计的办法和程序应当明确。财政部颁布的《内部会计控制规范》进一步指出，内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。随后财政部陆续出台了各项业务内部控制规范。1.3《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》关于内部控制的要求2007年7月1日施行的《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》，旨在进一步加强上市公司内部控制，促进上市公司规范运作和健康发展，保护投资者合法权益。为上市公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员实现下列目

6、标而提供合理保证：（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；（二）提高公司经营的效益及效率；（三）保障公司资产的安全；（四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。美丰公司于1997年5月在深圳证券交易所上市，有义务接受上市地的证券监管制度约束，必须遵守《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》有关上市公司建立内部控制制度的规定。2《内部控制手册》遵循的基本原则2.1合规性原则合规性是指公司内部控制制度必须符合国家的法律、法规和政策；符合中国证券监督管理委员会的有关要求。2.2全面性与系统性原则《内部控制手册》涉及美丰公司

7、经营活动的各个方面，其内部监督和控制贯穿于经营管理活动的全过程。美丰公司的每一个员工既是内部控制的主体，又是内部控制的客体；既要对其负责的作业实施控制，又要受到其他人员或制度的监督与制约。《内部控制手册》使美丰公司内部各部门、各岗位形成较为系统的既互相制约又具有纵横交错关系的统一整体，确保各部门和各岗位均能按特定的目标相互协调地发挥作用，最终实现美丰公司内部控制的总体目标。2.3内部牵制及不相容原则内部牵制是指在部门与部门、员工与员工以及各岗位之间所建立的互相验证、互相制约的关系，属于公司内部控制制度一个重要组成部分。其主要

8、特征是将有关责任进行分配，使单独的一个人或一个部门对任何一项或多项经济业务活动没有完全的处理权，必须经过不相容的其他部门或人员的验证、核对和制约。2.4权责明确、奖惩结合原则根据各部门和岗位的职能与性质，明确各部门及人员应承担的责任范围，赋予相应的权限,制定操作规程和处理程序、手续，确定追