第3章消费税法(课后习题及答案)

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1、第三章消费税法（课后习题及答案）一、单项选择题1•下列各项需要同时征收增值税和消费税的是（）。A.白产烟丝用于连续生产卷烟B.企业受托加工化妆品C.自产香水精用于连续生产普通护肤品D.自产小轿车用于奖励优秀职工2.下列各项，不属于消费税征税范围的是（）。A.指甲油B.娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒C.乙醇汽油D.农用拖拉机专用轮胎3.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2014年1月销售啤酒200吨，取得不含税收入80万元，另收取包装物押金2.34万元；当月将10吨同类型啤酒用于企业年会聚餐。该啤酒厂201

2、4年1月应缴纳消费税（）万元。A.5.25B.2.15C.5D.2.054.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2014年1月自产香水精8吨，当月移送6吨香水精用于继续生产香水10吨，全部对外出售取得不含税销售收入180万元；当月移送1吨香水精用于继续生产普通护肤品5吨，全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1吨香水精全部对外出售，取得不含税销售收入5万元。已知化妆品适用的消费税税率为30%,则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。A.55.5B.57C.57.3D.665.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关

3、进口消费税专用缴款书之日起（）内缴纳消费税税款。A.5日B.10日C.15日D.30日二、多项选择题1.下列业务中，应同时征收增值税和消费税的有（）。A.个人进口小汽车B.商场零售化妆品A.地板厂销售自产的实木地板B.酒厂销售自产的啤酒1.下列各项中，应当征收消费税的有（）。A.卷烟厂将自产卷烟奖励给优秀职工B.化妆品厂将自产香水精用于连续生产香水C.汽车厂将自产的小汽车用于管理部门使用D.地板厂将自产的实木地板用于装饰办公楼2.下列行为应视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税的有（）。A.工业企业将外购的消

4、费税非应税产品以消费税应税产品对外销售B.商业企业将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售C.工业企业将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售D.商业企业将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售3.下列项目中，属于消费税征税范围的有（）。A.香皂B.卡丁车C.未经打磨、倒角的木制一次性筷子D.未经涂饰的素板4.下列关于批发销售卷烟的涉税处理，表述正确的有（）。A.纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算B.纳税人批发销售卷烟的销售额与其他商品销售额没有分开核算的，由主管税务机关

5、核泄卷烟销售额计税C.卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税D.卷烟批发企业在计算批发环节消费税时，可以按照生产领用数量扣除已纳的生产环节的消费税税款5.下列关于从量计征消费税销售数量确定方法的表述中，正确的有（）。A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的生产数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量C.委托加工应稅消费品的，为加工合同中约定的数量D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量6.根据消费税的有关规定，下列表述不正确的有（）。A.外购已税

6、消费品用于连续生产应税消费品，符合抵扣范围的，可按销售数量计算准予扣除的外购应税消费品己纳的消费税税款B.委托加工收回的汽油、柴油用于连续生产甲醇汽油、生物柴油，可按生产领用数量计算扣除委托加工收回的汽油、柴油已纳的消费税税款C.纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石已纳的消费税税款D.对口己不生产应税消费品，而只是购进后再销售应税消费品的工业企业，其销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石一律不再征收消费税7.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中

7、，正确的有（）。A.某卷烟厂销售卷烟20标准箱并收取价款40万元，其消费税纳税义务发生吋间为收款的当天B.某汽车厂自产自用1辆小汽车，其消费税纳税义务发生时间为小汽车移送使用的当天C.某化妆品厂采取预收货款方式销售化妆品2万件，其消费税纳税义务发生时间为收到预收款的当天A.某酒厂采取赊销方式销售白酒20吨，其消费税纳税义务发生时间为销售合同中约定的收款口期的当天1.下列关于消费税纳税地点的表述屮，正确的有（）。A.进口的应税消费品，由进口人向其机构所在地申报纳税B.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向

8、机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款C.纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税D.卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税三、计算题某首饰商城系增值税一般纳税人，2014年1月发生以下业务：（1）采取以旧换新方式向消费者销售金手镯1000个，每个新手镯零售价0.8万元，每个旧