基层员工内控知识应知应会

《基层员工内控知识应知应会》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、基层员工内控知识应知应会一、“萨奥法案”产生的背景2001年，美国安然、世通、施乐、默克制药等一批大公司会计丑闻接连曝光，诚信危机震撼着美国及整个国际社会，为了提高民众对美国金融市场和政府经济政策的信心。美国国会在2002年及时出台了由萨班斯和奥克斯利起草的《萨班斯-奥克斯利法案》，美国总统布什签署了该法案。该法案对上市公司建立并保持有效的内控制度做出了明确、具体的规定，《法案》同样适用于包括中国石油等在内的所有在美国上市的外国公司。二、“萨奥法案”主要相关条款主要相关条款包括:《法案》101条款，上市公司会计监督委员会的组建和职责《法案》301条款，审计委员会职能标准和披露要求《法案》302

2、条款，上市公司对于财务报告的责任《法案》404条款，管理层对于内部控制的评价《法案》407条款，关于审计委员会财务专家情况的信息披露《法案》408条款，SEC强化对上市公司定期信息披露披露的复核《法案》906条款，高级管理人员及会计从业人员的法律责任三、内部控制内部控制是一个企业由董事会、管理层和其他员工实施的，为实现下列各类目标提供合理保证的过程:经营效果和效率、财务报告的可靠性、遵守适用法律法规，即合规性。四、实施内部控制的目的通过内控可以使企业达到如下目的：（1）使企业向着赢利和实现自身使命的目标运行，并使这一过程不出现意外风险。（2）使企业管理层能够应对瞬息万变的经济和竞争环境、不断变

3、换的客户需求和偏好，并进行重组以利于公司未来发展。（3）促进提高企业效率，降低资产损失风险，有助于保证财务报表的可靠性以及企业经营活动的合法合规性。五、COSO的概念1985年，美国会计师协会、审计师协会等协会共同成立了反舞弊性财务报告委员会，致力于有关财务报告舞弊问题的研究。后来该机构又成立了一个专门研究内部控制与舞弊性财务报告的委员会，也就是COSO委员会。目前，COSO框架作为国际标准得到广泛认可，它由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个要素构成。六、COSO内部控制框架下五要素之间的关系企业的核心是人，人的诚信、道德价值观和胜任能力构成了企业的内控环境，这是企业发展的基础

4、。企业围绕自身的经营目标，组织一系列经营管理活动来实现该目标，为确保这些活动符合法律规范，要对业务中的关键点进行识别和控制，这就是控制活动；业务中的关键点的识别和分析是通过风险评估，它是确定如何管理和控制风险的基础；同时，与内控环境、风险评估和内控活动相关的信息应及时被获取、加工整理，并在企业内部传递，这就是信息与沟通，信息与沟通系统围绕在内控活动周围，反映企业各项管理活动的运转情况。为了保证内控体系的正常运转，还需要对整个内控过程进行监督。七、中国石油天然气股份有限公司员工职业道德规范公司全体员工必须遵守的职业道德规范：（一）认同公司精神及宗旨，践行公司核心经营管理理念。公司员工要发扬“爱国

5、、创业、求实、奉献”的企业精神，贯彻“诚信、创新、业绩、和谐、安全”的核心经营管理理念，实践“奉献能源，创造和谐”的企业宗旨。热爱本职，忠于职守，熟练掌握职业技能，自觉履行职业责任，注重工作效率。保护公司的合法利益。（二）禁止参与可能导致与公司有利益冲突的活动。主要包括以下方面：1、公司员工不得私自占有应当属于公司经营活动范围的机会；不准利用公司财产、信息或地位谋取个人利益。2、公司员工不得在与公司有竞争关系、与公司利益有冲突或有冲突可能的公司、单位以任何身份任职，不准从事与公司有竞争的活动。3、公司员工不得接受可能影响商务决策和有损独立判断的有价馈赠。也不能允许其亲属或第三人接受该类馈赠。员

6、工在商务活动中可以交换非现金礼节性纪念品，但不能因此影响业务正常往来。严禁为商务目的而以任何手段向政府官员提供、给予或承诺给予金钱和其他有价值的物品。公司员工代表公司购买商品应遵循公司的采购政策，在业务往来中不允许进行贿赂、收取回扣或其它诱惑。4、公司员工必须遵守公司关于商业秘密保护的有关规定，不准泄露或擅自使用任何与公司相关的保密信息。5、公司员工及亲属，不得违反章程规定收购公司资产、接受公司所提供的贷款或贷款担保。（三）公司员工要忠诚于公司，诚实守信，反对出于任何目的的欺骗、作假行为。（四）公司员工要继承弘扬中国石油优秀的职业道德作风。保持说老实话、办老实事、做老实人，严格的要求、严密的组

7、织、严肃的态度、严明的纪律的优良传统。（五）公司员工要遵守公司经营业务所在地区的法律、法规，遵守公司上市地有关监管规则的要求。（六）公司员工在经营活动中，要公平对待公司的客户和供应商，赋有管理领导职权的员工，还要公平公正对待所管理领导范围内的所有员工。在履行职责和对外业务交往中，不得有损于公司公平廉洁声誉。（七）公司员工在业务运作中，要严格按照有关规章、制度条款执行，保证公司的各项业务记录准确、清