财务岗位内控与管理制度

《财务岗位内控与管理制度》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、财务内部控制管理制度出纳岗位内部管理控制制度出纳岗位职责范围：现金管理银行存款管理票据管理现金管理（详见公司现金管理办法第四章）1、钱账分管制度：即管钱的不管账，管账的不管钱的原则。公司应配备专职出纳员，负责办理现金收、付和现金保管业务，非出纳人员不得经管现金收、付和现金保管业务。公司规定出纳人员不得兼管稽核会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作，但应负责登记现金日记账和银行存款日记账，与会计员登记的现金银行存款总账，相互核对。2、现金丿I：支的范围：根据《现金管理暂行条例》及公司财务管理制度实施细则的规定，（1）支付员工工资（2）支付差旅费（详见出差管理制度）（3）

2、支付因公借款（4）支付零星采购材料和用品款（5）支付运杂费。3、现金必须及时交库：各业务部门收入的现金，应于当天送交财务部门，不得挪用、挤占和公款私存银行。4、坚持口清结：出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理、按日结账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符，是避免出现长款、短款账实不符的重要措施。如有长款、短款，应查明原因，属于账务的错误及时更正，属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，应由过失人赔偿。5、坚持现金盘点制度：出纳自身盘点，应由财务经理至少每月抽查盘点一次，重点检查账款是否和符，有无口条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪行为。（详见附

3、表一、附表二）6、规定库存现金限额贰万元：实际库存现金超过库存限额时，出纳员应将超过部分及吋送存银行，如实际库存现金低于库存限额，应及时补提现金。二、银行存款管理制度1、各类货币资金，应按照资金性质或业务需要，开设银行账户进行结算。财务部门应设置银行存款分户账，逐日记录收、支、结存情况，每月与银行对账单核对，编制未达账款调节表，经分管财务副总、总经理签字后作为会计档案保管，保持账账相符。2、财务部门收到各业务部门的各种银行收入的结算票据，填写进账单及时送存银行，在银行确认收妥后，有关经办的业务部门方可办理业务的结算手续。在款未收妥之前，不可办理钱物交易的结算手续。3、各类银行存款

4、的支票预留印鉴和密码，由财务经理或会计主管保管，印章应入柜加锁，市保管人核对无误后亲自用印，不得向其他部门或个人借用、泄漏。如因借用泄密而造成的经济损失应经查明原因后，追究借用、泄密者的赔偿责任。4、使用现金支票，不论对外支付款项或补充库存，均需由财务负责人或其指定人签发。5、根据财务制度报销手续齐全，签批完整后可使用转账支票，应由经办部门或经办人员持填写借据和结算凭证（包括购货发票、账单、收据等）经分管业务副总、分管财务副总及总经理同意后，由出纳开出转账支票，凡不能预先取得结算凭证，需办理借款手续，签字齐全后，需要借用空白支票时填写借据和经分管业务副总、分管财务副总及总经理同意

5、后，由经办人员在出纳员处办理借（领）用款手续，并在支票有关栏目填写签发日期、用途和限额，方可借出。借出的转账支票如发生丢失现象，经办人员应及时向财务部门报告，并向银行办理挂失手续。由于支票丢失造成的经济损失，应由丢失人赔偿。详见财务支出管理办法第五章）6、需采用银行汇票、商业汇票、银行本票、汇兑、委托收款、信用证、托收承付等结算形式办理收、付款项者，同领用转账支票程序。7、业务经办人员不能借领空白支票，支票及各种汇票应由财务部门办理，。8、严格执行银行结算规定。任何人不得出租或出借银行存款账户；不准签发空头支票和远期支票；不得弄虚作假套取现金和银行信用卡。否则，由此造成的罚款等损

6、失应由责任人赔偿。三、票据管理1、公司销售产品、提供劳务或从事其他经营活动，对外发生经营业务收取款项，向付款方开具发票。2、公司在从事生产、经营活动中购买商品，接受服务或其他经营活动，而支付款项，应向收款方取得发票。3、取得的发票应是税务局统一印制的盖有单位财务印章及发票专用章的发票，行政事业单位为财政局统一印制的收款收据。4、不符合规定的发票不得作为财务报销凭证，出纳有权拒收。不符合规定的发票是指发票未经税务机关监制或填写项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚，没有加盖财务章或发票专用章，伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票。5、发票由会计负责，不得转借、转让、代开发票，不得

7、拆本使用发票，不得自行扩大专业发票使用范围。6、建立发票使用登记制度，设置发票登记薄。7、已经开具的发票存根联和发票登记薄应当保存五年，不得擅自销毁。8、公司内部之间的经济往来，如果是独立法人，应开具资金往来发票，非独立法人可以使用收据。9、发票应妥善保管，不得丢失。10、开具发票吋，按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写，并在发票联和抵扣联加盖单位财务章或发票专用章，发票开借应合部复写联作废，财务负责人应至少每月何检查一次发票登记簿及发票开具情况。1