儋州市审计局对

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1、儋州市审计局对市财政局等21家单位2013年度预算执行情况实施跟踪审计的工作方案为了贯彻落实《审计署关于进一步加强财政审计的意见》，深入开展预算执行审计工作，根据《中华人民共和国审计法》第16条规定及我局2013年度审计工作计划安排，拟对市财政局等21家单位2013年度预算执行情况进行跟踪审计，特制定本工作方案。一、审计目标围绕公共财政建设，按照“预算决定执行”思路，通过对21个部门2013年的预算执行常态跟踪审计，发现和揭示21个部门在预算编制、执行和管理使用预算资金的过程中存在的问题，分析成因，督促其纠正和改进，维护预算的法律严肃性

2、，发挥预算的约束力，提高资金使用效益。二、被审计单位市财政局、市发展和改革委员会、市农业委员会、市国土环境资源局、市住房和城乡建设局、市交通运输局、市公安局、市卫生局、市教育局、市人力资源和社会保障局、市民政局、市文体局、市海洋与渔业局、市民宗局、市农业综合开发办公室、市扶贫办公室、市委组织部、市委宣传部、市就业局、市农业技术服务中心、市畜牧局。三、常态跟踪审计时间和各阶段目标的确定根据工作安排分三个阶段对部门预算执行进行常态跟踪审计，第一阶段为1-5月，审计目标是：1、审查财政部门是否严格按照《预算法》及《海南省各级人民代表大会及其常

3、务委员会审查监督预算条例》批复部门预算；2、了解部门对预算执行等方面的准备情况,3、审查部门预算的完整性和规范性，特别是事关经济社会发展、重大事项和群众关注的热点难点问题，促进公共财政资金分配更加科学、合理、公开、透明，促进公共财政资金规范管理和使用绩效不断提高；第二阶段为6-8月，审计目标是审查预算执行进度情况，预算支出的控制措施和效果，预算执行的真实性，国库账户及专户管理等情况，提出预算调整的意见；第三阶段为9-10月，审计目标是1—10月预算执行的总体情况，评价预算执行的结果。四、审计的内容、方法（一）将各项目资金的财政批复数与部

4、门的预算编报数进行对比，如有核减或核增，审查有无比较详细的调整意见，询问财政部门或预算部门查找原因；发现由于预算编制不科学、不合理导致的执行问题。（二）财政批复部门预算后，即使批复不细化，但部门2-5月在预算执行上做了哪些工作？审查有无及时上会（党组会、局务会、业务会等）讨论资金的使用安排，上了多少次会，形成什么意见？落实预算部门在年初预算下达后有无对项目实施时间安排，对有计划和无计划的情况进行统计；有计划实施时间安排的是否按计划时间完成工作。需要报市政府领导或有关部门审批项目调整方案或资金管理规定的，获取部门上报的证据，报告5月底的批

5、复情况并进行统计，发现部门不作为导致的执行问题。（三）部门已向财政部门申报资金使用方案、资金分配方案和资金管理方案的，财政部门多长时间审批，在审批过程中需要修改的，有无以个人口头意见代替单位书面意见导致迟迟无法批复的情况，统计财政审批的时间，发现财政部门效率不高或其他原因导致的执行问题。（四）涉及基本建设、政府采购和电子政务建设的预算项目，按照基本建设、政府采购和电子政务建设流程设定各环节的监督时间和内容，调查项目的实施情况。统计从上报基本建设计划到发改部门批准的时间，从上报政府采购计划到采购部门完成采购的时间，从上报电子政务建设计划到

6、工信部门批准的时间，发现上述部门工作效率不高导致的执行问题。（五）对原项目实施条件已变化，但未及时调整使用方案或准备储备项目的情况，统计数字，发现没有及时提出调整方案导致的执行问题。五、审计分工（一）办公室负责：市委组织部、市委宣传部、市民宗局。（二）行事科负责：市教育局、市公安局、市卫生局（三）财金科负责：市农业委员会、市财政局、市国土环境资源局。（四）经责科负责：市文体局、市海洋与渔业局、市农业技术服务中心。（五）社保科负责：市人力资源社会保障局、市民政局、市就业局。（六）法制科负责：市农业综合开发办公室、市扶贫办公室、市畜牧局。（

7、七）投资科负责：市发展和改革委员会、市住房和改革建设局、市交通运输局。六、工作要求（一）各审计组应按规定时间（6月、9月、11月）的20日前完成所负责单位的跟踪。由被跟踪单位填报《2013年1—月项目支出进度情况表》，根据被跟踪单位填报的情况按项目关键时间点的情况进行相应内容的跟踪，查阅有关资料等，填制《对单位2013年1—月的项目支出进度分析及审计建议》表，作为工作轨迹档案备查。对于跟踪审计过程中发现的问题，都要编制工作底稿，要有统计数字，用数字说明问题，要通过发现的问题归纳出具有规律性的原因分析。（二）审计过程中，注意防止各部门为了

8、加快预算支出进度而出现弄虚作假和影响资金安全的问题。（三）各科室要根据被跟踪的结果汇总编制《市审计局２０１3年1—月常态跟踪审计项目情况表》，形成《审计情况报告》，反映三个阶段各部门预算执行状况和提出解决问