欣泰电气IPO财务造假识别与防范研究

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1、分类号学号M201674009学校代码10487密级硕士学位论文欣泰电气IPO财务造假识别与防范研究学位申请人：张梦玉学科专业：会计硕士指导教师：祝焰副教授答辩日期：2018.12.8AThesisSubmittedinPartialFulfillmentoftheRequirementsfortheDegreeofMasterofProfessionalAccountingStudyonIPOFinancialFraudIdentificationandPreventionofXintaiElectricCandidate:ZhangMengyuMajor:M

2、asterofProfessionalAccountingSupervisor:AssociateProf.ZhuYanHuazhongUniversityofScience&TechnologyWuhan430074,P.R.ChinaDecember8,2018华中科技大学硕士学位论文摘要随着我国资本市场的迅猛发展，越来越多的企业选择IPO之路，上市后带来巨大的财富效应也使得一些公司试图通过财务造假的手段冲击IPO，这不仅扰乱了证券市场的健康发展，还使得无数的中小投资者损失高额的利益，影响了人们对市场的信心。因此，根据企业IPO财务造假的基本逻辑以及造假手段

3、，找出更高效的识别和防范对策，对保护中小投资者的利益，维护证券市场以及整个经济环境的健康稳健发展具有重要的意义。本文将采用理论与实际相结合的研究方法，以发现问题、分析问题以及解决问题作为论文的主线。利用现有的理论基础，对当前IPO财务造假的特征、动因、手段等进行整理和分析，从而提出识别IPO财务造假的具体方法。其次从现实的角度选取欣泰电气IPO财务造假事件做具体分析，以其造假手段作为识别基础，利用财务信息与非财务信息相结合、其他关键信息以及从第三方获取证据三种识别方法对该企业进行具体分析。最后针对欣泰电气的案件以及证券市场的发展现状提出防范措施，以个案研究推广到

4、一般适用，分为内部防范，企业应提升企业人员法律法规意识以及财务素养、优化股权结构、加强审计委员会、独立董事以及监事会的作用；外部防范，审计机构应当改革体制，提升从业人员专业素养；证监会应加大舞弊惩罚力度，继续推进注册制的实行，完善入市、退市以及先行赔付制度，严加审核；投资者应多方面审视企业，加强专业知识的学习，建立专门的维权机构等多个方面；综合防范，引用区块链技术针对IPO财务造假现象建立有效的防范措施。关键词：IPO财务造假识别防范I华中科技大学硕士学位论文AbstractWiththerapiddevelopmentofChina'scapitalmarke

5、t,moreandmoreenterpriseschoosetheIPOroad.ThehugewealtheffectbroughtbythelistingalsomakessomecompaniestrytoimpacttheIPOthroughfinancialfraud,whichnotonlydisturbsthehealthydevelopmentofthesecuritiesmarket.Ithasalsocausedcountlesssmallandmediuminvestorstolosehighprofits,whichhasaffected

6、people'sconfidenceinthemarket.Therefore,accordingtothebasiclogicofcorporateIPOfinancialfraudandfraud,findingmoreeffectiveidentificationandcountermeasuresisofgreatsignificancetoprotecttheinterestsofsmallandmediuminvestorsandmaintainthehealthyandstabledevelopmentofthesecuritiesmarketan

7、dtheentireeconomicenvironment.Combiningtheorywithpractice，thispaperwillfocusthemainlineoffinding，analyzingandsolvingtheproblem.Basedontheexistingtheoreticalbasis,thecharacteristics,motivations,means,andpreventionofcurrentIPOfinancialfraudarecollatedandanalyzed,soastoproposeaspecificm

8、ethodforiden