新企业所得税法考试题

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1、新企业所得税法考试题一．填空(30分，每空1分)1.《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业分为（      ）企业和（      ）企业。2.（）应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。3.企业所得税税率（）。4.实际管理机构是指对企业的（）（）（）（）等实施全面管理和控制的机构。5.企业应纳税所得额的计算，以（）为原则，属于当期的（）和（），不论是否收付，均应做为()收入和费用，不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。6.企业每一纳税年度的（），减除（）、（）、（）以

2、及（）的余额，为应纳税所得额。7.企业以（）和（）从各种来源取得的收入，为收入总额8.企业购置用于（）、（）、（        ）等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。9.符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。10.除（      ）另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。11.《中华人民共和国企业所得税法》规定：（          ）和（）不适用本法。12.10企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以（      ）或者采取加速折旧的方法。13.企业对外投资期间，投资

3、资产的成本在计算应纳税所得额时（    ）扣除。14.企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以（      ）或者采取加速折旧的方法。15．非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后（    ）以内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。二．单项选择题（20分，每题2分）1、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内

4、，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。A、10B、15C、7D、52、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算。A、按企业财务、会计处理办法B、按有资质的中介机构C、按上级机关的指示D、按税收法律、法规3、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（10）。A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C、为投资者或者职工支付的补充

5、养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除4、某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（）。A、2008年1月1日至2008年12月31日B、2008年7月5日至2009年7月4日C、2008年7月5日至2008年12月31日D、以上三种由纳税人选择5、按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（）。A、经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产C、未使用的机器设备D、单独估价作为固定资产入账的土地6、企业发生的

6、公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A、3％B、10％C、12％D、20％7、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。A、三B、五10C、二D、十8、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并缴纳企业所得税。A、分别B、汇总C、独立D、就地缴纳9、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（）。A、

7、国债利息收入B、财政拨款C、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益D、300万元的技术转让所得10、按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（）。A、居民企业适用税率为25％B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％C、符合条件的小型微利企业适用税率为20％D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％三、多项选择题（20分，每题2分）1、2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过了《企业所得税法

8、》，自2008年1月1日起施行。下列有关《企业所得税法》的表10述中，正确的有（      ）。A、统一了内、外资企业所得税法B、统一并适当降低了企业所得税税率C、统一和规范了税前扣除办法和标准D、统一了税收优惠政策，建立了“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系2、按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于居民企业的有（）。A、在吉林省工商局登记