《财经法规第》PPT课件

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1、第二章支付结算法律制度第二章支付结算法律制度第一节　支付结算概述一、支付结算的概念（一）定义----支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为，其目的是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。（二）支付结算的特征1.必须通过中国人民银行批准的金融机构进行2.要式行为3.行为的发生取决于委托人的意志4.统一管理和分级管理5.依法进行支付结算的主体银行、城市信用合作社、农村信用合作社----中介机构单位（含个体工商户）个人（二

2、）支付结算的基本原则1.恪守信用，履约付款原则。(付款人)2.谁的钱进谁的账、由谁支配原则。（收款人）3.银行不垫款原则。（中介）四个层次制定机关内容时间（一）支付法律全国人大《中华人民共和国票据法》1995.5.10通过1996.1.1实施（二）行政法规国务院《票据管理实施办法》1997.8.21发布1997.10.1实施（三）规章中国人民银行《支付结算办法》《国内信用证结算办法》五、办理支付结算的具体要求1、单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。除国家法律、行

3、政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。2、单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。票据----无效结算凭证----银行不予受理3、填写票据和结算凭证的基本要求1.金额中文大写的要求：（1）正楷或行书填写，不得自造简化字。繁体字，也应受理。如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九

4、、十、廿、毛、另（或0）填写。（2）“元”-----应写“整”“角”-----可以不写“整”“分”-----不写“整”（3）“人民币”封头，不得留有空白2、小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下：（1）阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。如，￥1508.50，应写成人民币壹仟伍佰零捌元伍角。（2）阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。如￥3009.24，应写成人民币叁仟零玖元贰角肆分；又如￥

5、6007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。（3）阿拉伯数字万位或元位是“0”或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写零字。5.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。6.票据的出票日期必须使用中文大写。前面加“零”月：1、2、10日：1---9、10、20、30前面加“壹”日：11----19小写大写不规范银行不受理银行受理，但造成损失自行承担。4、填写票

6、据和结算凭证的基本要求票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则银行不予受理。少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或者外国文字记载。1、金额大小写不一致----怎么办？------以大写为准么？2、中文大写不熟，能用英文么？------确实写不标准怎么办呢？5.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。伪造----无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为。变造----无权更改票据内容的人对票据上签章以外的记载事项加以改变的行

7、为。单位个人（签名、盖章或者签名加盖章）公章（财务章）法定代表人票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章；票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。第二节现金管理一、使用范围：1、职工工资、津贴2、劳务报酬3、奖金4、劳保福利的其他支出5、向个人收购的农副产品6、必须携带的差旅费7、1000元以下的零星支出二、限额：1、一般单位：3---5

8、天日常零星开支2、边远地区，交通不便：5----15天日常零星开支第二节现金管理三、现金收支的基本要求1、当日送存银行2、不得“坐支”3、写明用途4、特殊情况使用现金的----申请，会计机构负责人签章----银行审核5、“七不准”：白条顶库；单位之间借用；套现；代他人存取；公款私存；私设小金库；发行变相货币。四、建立健全现金核算与内部控制（一）建立单位货币资金内部控制制度1、各单位建立制度并组织实施2、单位负责人对内部控制的建立健全和实施以及货币资金的安