海口市秀英区海秀街道办事处内部控制存在的问题与优化对策

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1、国家开放大学学士学位论文国家开放大学学士学位论文中文题目：海口市秀英区海秀街道办事处内部控制存在的问题与优化对策分部：学习中心：专业：年级：学号：姓名：指导教师：2016年7月18日国家开放大学学士学位论文学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师指导下，进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本学位论文的研究成果不包含任何他人创作的、已公开发表或者没有公开发表的作品的内容。对本论文所涉及的研究工作做出贡献的其他个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本学位论文原创性声明的法律责任由本人承担

2、。作者签名：日期：年月日学位论文版权使用授权声明本人完全了解国家开放大学关于收集、保存、使用学位论文的规定，同意如下各项内容：按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版本；学校有权保存学位论文的印刷本和电子版，并采用影印、缩印、扫描、数字化或其它手段保存论文；学校有权提供目录检索以及提供本学位论文全文或者部分的阅览服务，以及出版学位论文；学校有权按有关规定向国家有关部门或者机构送交论文的复印件和电子版；在不以赢利为目的的前提下，学校可以适当复制论文的部分或全部内容用于学术活动。作者签名：日期：2016年7月18日国家开放大学

3、学士学位论文目录前言1一、内部控制概述1（一）内部控制的概念1（二）内部控制的原则1（三）内部控制的目标1二、海口市秀英区海秀街道办事处内部控制的基本情况2（一）海口市秀英区海秀街道办事处概况2（二）海口市秀英区海秀街道办事处内部控制现状2三、海口市秀英区海秀街道办事处内部控制存在的问题3（一）内部控制环境不够优化3（二）内部控制制度不够完善3（三）内部控制缺乏风险评估4（四）内部控制整体合力薄弱4四、海口市秀英区海秀街道办事处内部控制问题的原因5（一）没有建立完善内部控制体系5（二）监督评价机制相对比较落后5（三）内部控

4、制人员整体素质不高5（四）内部控制外部影响因素较多6五、海口市秀英区海秀街道办事处内部控制的优化策略6（一）优化内部控制环境6（二）完善内部控制制度7（三）加强风险评估工作7（四）完善内部控制体系8六、结论8参考文献9国家开放大学学士学位论文摘要随着我国行政管理体制的不断深化，我国高度重视机关和事业单位的财力管理工作，能够使有限的资金用在“刀刃上”，但从目前我国基层街道办事处内部控制来看，仍然存在很多不足这处。本文以海口市秀英区海秀街道办事处作为案例，对其内部控制问题进行了探讨，首先分析了内部控制的概念、原则和目标；然后对

5、海口市秀英区海秀街道办事处内部控制的基本情况进行了梳理；接着分析了海口市秀英区海秀街道办事处内部控制存在的问题，重点从内部控制环境不够优化、内部控制制度不够完善、内部控制缺乏风险评估、内部控制整体合力薄弱等方面进行了分析；在此基础上从没有建立完善内部控制体系、监督评价机制相对比较落后、内部控制人员整体素质不高、内部控制外部影响因素较多等方面，分析了海口市秀英区海秀街道办事处内部控制问题的原因；最后从优化内部控制环境、完善内部控制制度、加强风险评估工作、完善内部控制体系等方面，提出了海口市秀英区海秀街道办事处内部控制的优化策

6、略。关键词：海秀街道；内部控制；控制模式；风险评估10国家开放大学学士学位论文前言随着我国行政管理体制的不断深化，我国高度重视机关和事业单位的财力管理工作，能够使有限的资金用在“刀刃上”，但从目前我国基层街道办事处内部控制来看，仍然存在很多不足之处。从目前我国机关和事业单位财务管理的整体情况来看，由于其具有很强的“行政性”，因而在内部控制方面普遍都比较薄弱，导致财务控制缺乏有效性，造成了极大的资金浪费。在我国大力实施行政管理体制改革，特别是在我国建设资源节约型社会的历史条件下，研究海口市秀英区海秀街道办事处内部控制问题，不

7、仅有利于提升海口市秀英区海秀街道办事处内部控制能力，而且也能够给我国其他机关和事业单位开展内部控制提供参考，同时对于推动我国“节约型财政”同样具有十分重要的意义。一、内部控制概述（一）内部控制的概念中国注册会计师协会于1997年正式提出做出内部控制的定义：组织所制定的有针对性的政策与程序，其针对的对象是被审计单位业务有效进行的保证过程、资产安全性与完整性的保护过程、会计资料真实合法性的保证过程以及错误与舞弊防止、发现、纠正的过程。（二）内部控制的原则内部控制必须坚持三个方面的重要原则：一是全面性原则，即在组织的全部业务和操

8、作过程中都应该受到内部控制全程的监督和管理，各岗位、各部门的人员也应在内部控制之下进行业务活动；二是审慎性原则，组织为了有效防范风险，就必须进行审慎经营，保证各种经营管理活动都能够严格按照内部控制的要求进行；三是有效性原则，即任何人都不得凌驾于内部控制之上，内部控制方面的漏洞应该得到及时地反馈，并予以有