信用证项下单据的审核

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1、第九章信用证项下的单据及审核汇票发票提单保险单及其审核1、基本单据——出口商必须提供的单据包括：汇票、商业发票、货运提单和保险单等2、附属单据——其他如海关发票、产地证明书、检验检疫和卫生证明书、装箱单和重量单等第一节商业发票一、商业发票（CommercialInvoice）定义简称发票，是卖方向买方开立的，凭以向买方收取货款的发货价目清单，是装运货物的总说明。二、主要作用主要有：（1）卖方向买方的发货凭证，是卖方重要的履约证明文件（2）便于进口人核对已装运的货物是否符合买卖合同的规定（3）是进出口双方凭以收付货款和记帐的重要凭证（4）是进出口双方办理报关、纳税的重要依据（5）发票作

2、为索赔和理赔的重要凭证。发票全面反映了交付货物的状况，是缮制其它单据的依据，是整套单据中的中心单据，因此，是出口人必须提供的主要单据之一.（6）在信用证不需要汇票时，发票替代汇票作为付款依据三、发票的主要内容：1.发票名称、抬头人名称、发票出具人的名称和地址、发票号码、合同号码、发票开具的地点和日期、运输工具的名称、起运地、目的地、信用证号码、唛头：首文2.货物描述：本文货物描述包括：品名、数量、规格、包装、单价、总额、价格条件。3.卖方名称，卖方有权签字人的签字，卖方声明：结文四、商业发票上常出现的错误：1、发票的出票人不是信用证的受益人2、买方名称与信用证申请人不同3、货物描述与信用证

3、不符4、货物数量、单价或发票总金额不在允许范围之内5、发票上未列出价格条件，或价格条件有误6、货物包装或标志上注有“used””secondhand”或”rebuilt”，未经信用证许可7、参考号码与信用证不符8、列入了信用证上没有规定的费用9、提交份数不够10、分批出运不符合信用证规定五、其他类型发票1.海关发票：是进口国海关为掌握进口商品的价值构成和原产地情况而要求出口商根据进口国海关规定的特定格式填制的，供进口商凭以报关的一种特殊形式的发票，同时也是进口国海关实行差别关税和进行海关统计的依据。2.形式发票：由出口商在发货前出具，寄给进口商用于申请外汇或申请进口许可证的一种发票。第二节

4、海运提单一、海运提单概述：1.概念：B/L2.主要作用：1）货物收据：2）物权证明：3）运输契约：3.海运提单的主要内容（1）货物的品名、标志、包装和件数、重量和体积，以及运输危险货物时对危险性质的说明；（2）承运人的名称和营业地点；（3）船舶名称；（4）托运人的名称；（5）收货人的名称；（6）装货港和在装货港接收货物的日期；（7）卸货港；（8）多式联运提单还要增加接收货物地点和交付货物的地点（9）提单的签发日期、地点和份数；（10）运费的支付；（11）承运人或者其代表的签字。二、提单背面的印刷条款三、提单的背书(一)记名背书(二)不记名背书(三)指示背书四、种类：1.已装船提单和备运提单

5、2.清洁提单和不清洁提单3.直达提单、转船提单和联运提单4.简式提单和全式提单5.倒签提单第三节保险单据一、保险单据概述：1、定义：是保险人（保险公司）向被保险人出具的表明保险人与被保险人之间权利义务关系的一种契约。一般是指保险单（policy)或保险凭证(certificate)2.作用：承保证明承保契约索赔依据3.保险单的主要内容：二、海运货物承保险别及承保条款1.可保障的风险：海上风险外来风险2.海上损失：全部损失实际全损推定全损部分损失单独海损共同海损3.承保险别：基本险别平安险水渍险一切险附加险别4.承保条款：ICCCIC第四节跟单信用证项下单据审核的基本原则一、跟单信用证项下

6、单据审核的基本原则1、合理小心的审单原则：2、遵循单证表面相符的原则：单单相符单证相符严格相符和实质相符3、银行审核单据化的条件例：L/C规定：Shipmentmustbeeffectedbyavesselnotover15yearofage未规定提供何种单据4、坚持银行独立审单原则：1）客户信誉不好，拿了单据就去提货2）传递过程中全部或部分丢失3）市场行情发生变化，进口商“鸡蛋里挑骨头”。5、合理时间内审单原则收到单据的次日起，5个银行工作日内二、指定银行对不符单据的处理方法：（一）表提与电提：表提：电提：（二）开证行对不符单据的处理方法：1、拒付：1）5个工作日内2）一次说明全部不符点

7、3）说明单据情况2、征求申请人意见：发票的审核1.发票日期：可早于开证日，不迟于最迟交单日和到期日2.发票金额：与汇票金额相同。单价、条件与信用证相符。不得超过信用证金额。信用证金额、单价及商品数量前如加有“约、近似”等字样时，发票金额、单价及商品数量可有不超过10%的增减幅度或伸缩性。信用证如无特殊规定，发票不许列入仓租、佣金、电报费等额外费用。海运提单一、往往指定开证行作为收货人。二、不可接受的提单：1、租船合约提单