酒店成本控制与管理

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1、酒店成本控制与管理目录酒店成本概念及作用借助预算管理企业经营活动关键点财务控制和全面管理控制法1.酒店成本控制的基本概念概念区分酒店各项成本控制的目的是以酒店效益最大化为目标。美国饭店业收入电话2.5％客房64.1％包括食品的其他收入19.5％饮料5.1％租金和其他1.8％其他经营部门7％美国饭店成本和费用人工和膳食成本44.9％营业费用30％销售成本11％管理费、财产税、保险费8.6％能源成本5.5％2.酒店成本的作用成本是经营耗费的补偿尺度。成本是检验酒店工作的重要指标。成本是确定收费标准的依据。作用一借助预算管理企业经营活动业务视角延伸战略－行动方案－进销存活

2、动衡量指标－预算管理关注战略、方案、活动以及非财务指标物流、人流、资金流、信息流脱节只关注过程，不关注结果战略－目标－预算－衡量指标－行动方案－进销存活动延伸与衔接业务与财务交流沟通费用项目方法预算确定运输费比率法1000万元（发货成本）×3%=30万元人员工资标准、比率法基本工资：50人×1200元=60000元；补贴：50人×100元=5000元；佣金400000×15%=60000元广告费竞争对等、项目、比率法竞争对手每年支出广告费300万元，本公司预计收入1500万元（20%）。考虑承受能力，将预算降到15%（25万元）。差旅费标准、增量预算明确各类人员出差

3、费标准；上年差旅费为12万元，本年业务量增加，差旅费用预算定为15万元。招待费标准、比率、零基明确各类人员招待费标准；预算比率定为0.5%（1500×0.5%=7.5万元）印刷费增量预算上年印刷费为5万元，考虑预算年度业务量增加定为6万元。培训费项目预算培训3次，每次30人，人均每次培训费1500元1500×3×30=135000元会议费比率、项目预算促销会议按收入的5%确定，1500×5%=75万元其中：场租费40万元，用品费20万元，补贴15万元成本管理的阶段一、筹备期成本管理二、经营期成本管理三、战略成本管理战略成本管理差异化战略企业的成本控制目标则是在保证企

4、业实现差异化战略的前提下，降低产品全生命周期成本，实现持续性的成本节省，表现为对产品所处生命周期不同阶段发生成本的控制，如对研发成本、供应商部分成本和消费成本的重视和控制ThreekeystosuccessVision:goal,innovation,opportunitiesStrategy:howtomakeithappenTeam:whomakeithappen2.预算控制程序和方法预算执行申请部门办理部门预算室授权人刚性项目申请完全柔性控制项目半柔性在控制范围内在预算内授权办理退回非刚性项目申请是否否是是针对例外情况的特批也必须附加控制措施：明确规定特批项目

5、和情形，尽量要少特批时需由预算室提供预算执行情况的说明特批人应明确特批后对预算执行的影响例外审批预算监控预算额度累计支出本次支出使用额度部门经理主管副总总经理超预算说明费用预算审批表预算科目：年月日金额单位：财务经理：付款人：经手人：预算分析确定分析对象及分解标准收集信息判断差异重要程度差异计算与分解对重要差异进行解释差异原因的报告与确认采取相应的控制手段调整季度计划考核经营业绩目录关键点财务控制和全面管理控制法1.财务控制的关键-内部牵制内部牵制内部牵制：通过部门和岗位合理分工，对不相容职务进行分离，以便对业务的处理形成一种牵制关系。输入资源活动关系输出结果价值2

6、.财务控制关键-业务流程流程构成控制目标业务流程描述会计控制决策支持管理控制控制达到的目标，如防止舞弊、提高效率等活动/关系、帐单表/手续、责任部门/岗位/角色提供可靠完整的会计信息、保护资产安全提高经营效率和效果，完成公司既定目标的控制通过建立分析模型，支持决策控制原理采购流程基本框架采购流程关键控制点控制环节主要内容职务分离申请与采购、审批与执行、采购与记录、采购与验收、付款与审核及记录分离主要业务活动包括请购、选择供应商、签合同、采购、验收、付款、记录等关键控制环节采购预算、供应商评价和招标、合同审核、验收入库、审核付款CapitalbudgetingSWOT

7、StrengthWeaknessOpportunityThreatStrategicmanagement常见误区管理者行为误区：1、重视静态规划，轻视动态控制2、重视积极支援，轻视激励支持3、重视管理模式，轻视个性特色4、重视职位权力，轻视人格魅力5、重视投机竞争力，轻视核心竞争力