现金及有价证券之管理与稽核规章pdf

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1、私立清傳高級商業職業學校內部管理及稽核作業規章中華民國95年8月30日校務會議通過中華民國95年9月21日第14屆第2次董事會議通過中華民國96年2月12日教中(會)字第0960503057號函核備第一章總則第一節本規章設計之目的內部管理的基本目的為本校組織的有效營運，以確保各處室均能充分發揮應有功能，其主要任務有四：(一)確保會計與經營資料的正確與可能性。(二)維護學校資產的安全、避免資產的浪費、失竊與使用上之無效率。(三)貫徹學校目標，並保證確實執行學校的政策及規定。(四)提高業務效率，並評估各處室績效，作為持續改善的基礎。第二節本規章設計之依據依據民國84年7月

2、教育部訂「私立學校會計制度之一致規定」訂定，以為本校預算、收入、支出、採購及管理等之規範。1第二章現金及有價證券管理及稽核作業規章前言為使現金收支及有價證券作業程序能有一致之遵循標準，以保障資產安全，凡有關各項現金及有價證券作業，除相關法令另有規定依其辦理外，悉按本規章及作業程序辦理。2現金及有價證券管理辦法第1章總則第1條本辦法依私立學校建立會計制度實施辦法第十六條制定之。第2條本校現金及銀行存款之管理，除法令規定外，悉依本辦法辦理。第3條本辦法所稱之現金，謂庫存現金、零用金、銀行支票存款、銀行活期存款及到期票據。第4條現金、有價證券經會計人員登錄後，由出納人員收付

3、、保管。第5條所有本校在金融機構帳戶留存之印鑑以校長、主辦會計及主辦出納人員印鑑為憑，不得有例外情形。第2章零用金管理第6條本校出納人員，依實際需要得簽會主辦會計人員，申請設置定額零用金，並經校長核定其額度。至零用金初始設置之額度以二個星期為原則，並可視需求大小，機動調整之。第7條凡金額在5千元以下之零星現金支出者，得依零用金作業請款，餘皆依一般請款及付款作業辦理。不適用零用金支出項目為，資本門、政府補助款、配合款及其他任何有可能使會計作業發生窒礙難行等支出。第8條各單位人員向零用金經管人請款時，應檢具合法憑證黏貼於「支出憑證黏存單」，經單位主管、業務主管核准後，簽會

4、會計單位同意以零用金支付後再送出納組領款。第9條零用金額度若有所不足，應撥補額度視實際需要循第六條規定之程序，敘明理由後增加額度調整之。第10條零用金額度當發放超過三分之二後，得進行撥補之手續。第11條零用金即將用罄時，出納根據「零用金支付清單」連同相關支出憑證送交會計室覆核，陳校長核准後補足原額。第12條會計人員應每年至少二次不定期至出納組，進行學校所有零用金餘額之盤點，作成正式記錄向校長報告無誤後存檔。第3章現金收支管理收入程序第13條本校學雜費，應委託金融機構指定帳戶代收。其餘各項收入由出納組執行收款，除收回支出或借支外，均應開立「收款收據」，並盡速存入金融機構

5、。3第14條空白收款收據，應裝訂成冊並預先統一連續編號，由會計室保管，於收款單位領用時，將領用及使用情形記錄於領用各項空白收據登記冊。遇有作廢收據也需併同原冊繳回。第15條收入現金、票據等須當面點清。第16條收入有價證券時，應審閱發票人或銀行名稱、種類、受款人、金額、日期等，是否與規定相符。第17條收受現金，出納人員應填寫銀行存款憑條，於當日或即時將款項存入適當之學校帳戶，並記錄於收入款項登記表後，影印存入證明文件連同相關資料交會計室製作傳票。第18條收受票據，出納人員於填寫代收款項登記簿，並影印支票後交付銀行代收，將支票影本連同相關資料交會計室製作傳票。若為保證性質

6、票據，於登記「保管登記表」後鎖入保險箱。第19條票據不符法定要件者，應予退還補正或更換票據。發生退票情事時，應即通知會計室辦理轉帳，並通知經辦人員續辦追索手續。支出程序第20條除依零用金管理作業程序請款外，其餘支出款項原則均以支票支付。第21條出納人員應根據主辦會計人員核章之付款傳票執行付款，於付款後於原始憑證及傳票上加蓋付訖章。且應注意：除轉帳用支票為配合銀行規定外，一律抬頭、劃線、禁止背書轉讓，不得有例外。如有例外，須經校長核准。前後支出傳票抬頭相同者，可合併開成一張。同一支出憑證黏存單附多張發票者，須依不同受款人之金額，分別開支票。支出憑證黏存單上附註承辦人或某

7、某已付者，則支票抬頭改為該墊款者。第22條出納人員於開發支票時應注意支票存款之存款餘額，以免遭致退票。第23條支付薪資或需銀行轉帳支付之款項，採用媒體轉帳處理。將需要轉帳者之姓名、金額、帳號等作成清單，登入電腦轉帳系統，製作轉帳磁片，並列印薪資自動入帳核對單辦理轉帳作業。第24條所有經出納開具的支票均應經校長、主辦會計人員及出納會同簽名或蓋章後，方得簽發，不得有例外。第25條出納組每月月初向銀行索取對帳單及當月已開立或作廢支票字號明細表編製4銀行存款調節表。於每日（月）結算之收付金額填入「現金及銀行存款結存日（月）報表」加會會計單位後陳核校長，以利掌