增值税案例习题

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1、增值税作业1.某生产企业（增值税一般纳税人）2009年7月份有关业务资料如下：（1）购进生产用材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款160000元，增值税款27200元；发生运输费用1500元，其中：运费及建设基金1300元，装卸费和保险费200元，已取得运输部门开具的运输发票。（2）购进辅助材料，取得增值税专用发票上注明的价款40000元，增值税6800元。（3）购进建筑材料一批，取得的增值税专用发票税款注明的价款20000元，增值税款3400元；该批材料已运抵企业，并用于厂房修建工程；货款已转账付讫

2、。（4）购进生产用设备1台，并取得对方开具的普通发票，发票中注明的金额为585000元；发生运输费用3400元，其中：运费及建设基金3000元，装卸费和保险费400元，已取得运输部门开具的运输发票。（5）向A公司销售自制产品一批，开具的增值税专用发票上注明的销售额为280000元。代垫运杂费2340元，其中：运费及建设基金2100元，装卸费和保险费240元，已取得由运输部门开具给该企业的运输发票；该企业另开普通发票（金额2340元）向A公司收取该笔代垫运费。上述款项已办妥托收手续，月末尚未收回。（6）因管理

3、不善，致使库存生产用材料丢失，实际成本50000元。该厂在购进该批材料时已取得增值税专用发票，其进项税额已在购进月份申报抵扣。其他资料：该企业上月无留抵税额，各类货物增值税税率均为17％。【要求】根据上述资料，计算该企业当月应纳的增值税额。2.某大型仓储超市（增值税一般纳税人），2009年7月发生如下业务：（1）购进家电一批，取得的增值税专用发票上注明价款200万元，税款34万元，支付运输单位的运输费用7万元。（2）当月购进一辆小轿车，归管理部门使用，取得的增值税专用发票上注明的价款200000元，税款34

4、000元；购进一辆小货车，用于运送超市货物，取得的增值税专用发票上注明的价款70000元，税款119000元。（3）向某粮食加工企业购进面粉3000袋，大米4000袋，货款已全部支付，并取得增值税专用发票，货款(不含税)为48万元。（4）采取以旧换新方式销售洗衣机200台，旧洗衣机收购价200元／台，新洗衣机出售实际收款1800元／台。（5）销售冰箱50台，每台不含税售价3500元，并实行“买一赠一”，赠送的小家电价值为100元／件（不含税）。（6）购进10台收款机以提高工作效率，取得的增值税专用发票上注明

5、价款80000元，税款13600元。另支付运费1000元，取得合法的货运发票。（7）受托代销一批服装，双方约定每套售价400元(不含税)，另按10％提取手续费。在销售中超市将价格自行提高到每套450元(不含税)，当月售出100套，仍与委托方按每套400元结算，并已取得委托方开具的增值税专用发票。（8）分期收款方式批发文体用品一批，合同约定总销售额(不含税)为40万元，分四个月平均收取。当月收到销售额（不含税）为10万元。（9）当月购进的面粉因管理不善毁损了2万元。【要求】根据上述资料，计算该超市当月应纳的增

6、值税额。3.某城市电脑生产企业（增值税一般纳税人）2009年12月份经营业务如下：（1）销售电脑9000台，每台出厂价（不含税）5000元。（2）1000台电脑按9折折价销售，折扣价在同一张发票上开具。（3）销售800台电脑因在10日内一次性付款，给予销售折扣2％。（4）150台采用以旧换新方式销售，每台旧电脑作价300元。（5）发货给外省市分支机构500台用于销售。（6）销售电脑收取运输装卸费10万元，其中30000元为代垫运费，由运输公司承运开具运输发票给购货方，另外70000元由本企业开普通发票收取。

7、（7）用于本企业职工集体福利10台，捐赠给运动会20台。（8）本月生产一批新型号电脑1000台，每台成本价4000元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额350万元。（9）本月发生已经到期无法退还的包装物押金10万元。（10）用本企业电脑1200台与另一电脑元器件生产企业采取以物易物方式交换元器件，双方均未开增值税专用发票。（11）委托电脑商店代销电脑2000台，收到电脑商店代销清单上注明销售1500台，按每台4800元（不含税）结算，另支付每台代销手续费500元。（12）购入原材料取

8、得增值税专用发票注明的价款2500万元，已付款并验收入库。购买原材料发生运输装卸费20000元，其中运输费15000元、装卸费2000元、保险费1000元、建设基金2000元。取得合法的货运结算单据。（13）购入配件取得增值税专用发票注明的价款400万元。购买配件发生运输费10000元，取得合法的货运结算单据。（14）直接组织收购旧电脑，支付收购金额40万元。（15）购买钢材用于基建工程，取得的专用发票注明价款为