税法考试习题合集(附答案)

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1、第一章税法基本原理一、名词解释1、税收2、计税依据3、超额累进税率4、定额税率二、选择题1、税收法规是国家最高行政机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的规范性税收文件。下列属于税收法规的是（）A．个人所得税收法规B．增值税暂行条例C．税务行政复议规则D．税务代理试行办法2、由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于（）。A．税收法律B．税收行政法规C．税收行政规章D．税务行政命令3、比例税率是指（）A．对不同征税对象或不同税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关

2、系B．对同一征税对象或同一税目，不论数量大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系C．对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系D．对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系4、张某4月分取得收入3900元。如果规定起征点为1600元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率5%；应税收入500——2000元的，适用税率为10%；应税收入2000——5000元的，适用税率为15%。则张某应纳税额为（）A．125元B．220元C．445元D．

3、570元5、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税、免税是（）A．法定式减免B．税率式减免C．税额式减免D．税基式减免6、税种间相互区别的重要标志标志是（）A．纳税人B．课税对象C．税率D．纳税环节7、税法的核心构成要素是（）。A．税率B．课税对象C．纳税人D．税收优惠8、下列单位具有纳税主体身份的有（）A．已代纳税人缴纳税款的某纳税担保人B．承担香烟消费税的香烟消费者C．缴纳个人所得税的某税务人员D．依法代扣代缴税款的某事业单位三、简述题1、如何理解税收法定主义？如何完善中国的税收立法体制？2、论述税收公平原则3、简述税收效率原则第二章增值

4、税法律制度一、名词解释1、增值税2、法定增值额2、销项税额4、进项税额二、选择题1、某商场实行还本销售家具，家具现售价19000元，5年后还本，该商场增值税的计税依据销售额是()A、19000/5B、19000C、1900D、不征税2、下列各类主体，不属于增值税小规模纳税人的是()A、年应税销售额为100万元的零售企业B、年应税销售额为200万元的非企业性单位C、年应税销售额为200万元的生产企业D、年应税销售额为100万元的非企业性单位3、甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是()

5、A、销售乙市某商场的代销货物B、将货物交付给位于乙市的某商场代销C、将货物移送B店销售D、为促销将本店货物无偿赠送消费者4、甲、乙两企业为增值税一般纳税人。甲企业向乙企业销售其生产的洗衣机50台，不含税单价为每台1160元。甲企业用自己的运输工具送货，共收取运输费500元。甲企业已根据17%的增值税率开出增值税专用发票。甲企业该项销售业务的销项税额是()A、9860元B、9945元C、8500元D、9445元5、某商场为一般纳税人，某月初从某皮件厂购进高级女式坤包1000个，单价380元。当月批发给几个个体商店600个，价税合并单价是550

6、元，商场另外零售250个，价税合并是620元。该商场当月应纳增值税额为()A、5870.08元B、17850元C、9698.72元D、14021.36元6、根据我国有关增值税的法律规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有()A、因自然灾害毁损的库存商品B、企业被盗窃的产成品所耗用的原材料C、在建工程耗用的原材料D、生产免税产品接受的劳务7、甲工厂向乙工厂购买了一批原材料生产塑料制品，然后将其生产的产品按出厂价销售给批发商丙，丙以批发价销售给零售商丁，丁又以零售价销售给消费者。按照我国增值税暂行条例的有关规定，在上述交易过程中需缴

7、纳增值税的环节有()A、甲乙之间的交易环节B、甲丙之间的交易环节C、丙丁之间的交易环节D、丁向消费者销售的环节8、税法中确定属于增值税应税范围的特殊项目主要有()A、邮政部门销售的集邮商品B、银行销售金银的业务C、典当业的死当销售业务D、寄售业代委托人销售物品的业务9、以下项目，可以不征收增值税()A、销售啤酒所收取的包装物押金B、销售自己使用过的汽车C、销售自己使用过的其他固定资产，其原值大于销售价格D、包装物租金10、下列货物免征增值税的有()A、古旧图书B、避孕药品和用品C、饲料、化肥、农药、农机、农膜D、农业生产者销售的自产农业产品

8、三、简述题1、增值税计税原理有哪些？我国采用哪种方法？2、增值税小规模纳税人与一般纳税人区分标准是什么？在计税方法上有何异同？3、简答增值税类型及征税范围和中国现行增值税的类型及