税法习题(附答案)

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1、一、填空题（每空1分，共10分）1、税率的三种形式主要包括（定额税率）、（比例税率）和（累进税率）。2、累进税率是指随征税对象数额增大而（随之提高）的税率。3、按照税负能否转嫁，税收可分为（直接税）和（间接税）。4、税收法律关系包括（主体）、（客体）和（内容）三个要素。5、凡在我国境内（销售货物）、（提供加工、修理修配劳务）以及（进口货物）的单位和个人为增值税的纳税人。6、购进免税农产品进行进项税额抵扣时，其抵扣率为（13%）。7、纳税人通过自设非独立核算的门市部销售的自产应税消费品，应以门市部的（对外销售价格）为计税销售额。8、纳税人投资入股的应税消费

2、品，应视同对外销售并以纳税人的同类应税消费品的（最高销售价格）作为计税依据。9、进口应税消费品按规定的（组成计税价格）作为计征消费税。10、按照税收管理和受益权益划分，营业税属于（中央地方共享税）。11、营业税按（行业）设计税目税率。12、企业所得税实行比例税率，其基本税率为（25%）。13、企业发生年度亏损的，准予向以后年度结转，用以后年度所得弥补，但结转年限最长不得超过（5）年。14、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（12%）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。15、我国个人所得税的纳税人是参照国际惯例，按照（居民管辖权）和（地域管辖权

3、）双重税收管辖权确定的。16、我国现行个人所得税法列举了（11）项个人应税所得。17、我国现行个人所得税在税率上采用（累进税率）和（比例税率）并用。18、我国现行个人所得税在费用扣除上采用（比例扣除）和（定额）扣除并用。二、单项项选择题（每题1分，共15分）1、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（D　）。A.生产过程中出现的报废产品B.用于返修产品修理的易损零配件C.用于对外捐赠产品所耗用的购进货物D.因管理不善发生意外事故的半成品所耗用的购进货物2、某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取

4、了货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元作为销售处理，则增值税计税销售额为（C　）。A.25万元　　B.23万元C.21.37万元　　D.19.66万元3、根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（C　）。A.高尔夫球及球具　B.实木地板C.电动汽车　D.一次性木筷4、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（C　）。A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业5、根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企

5、业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（B　）。A.土地增值税B.增值税C.消费税D.营业税6、某贸易公司2012年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付租金1.2万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金1.5万元。计算2012年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（A　）。A.1.0万元　　B.1.2万元C.1.5万元　　D.2.7万元7、某外商投资企业2012年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5

6、万元。该企业2012年应缴纳的企业所得税为（B　）。A.12.5万元B.12.55万元C.13.45万元　　D.16.25万元8、某公司2012年度实现会计利润总额25万元。经注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3.5万元。该公司2012年度的应纳税所得额为（B　）万元。A.21　　　B.26C.30　　　D.339、某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元

7、，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.5万元，该企业在计算2011年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（C　）万元。A.0B.7.75C.9.75D.35.5010、某外国人2010年2月12日来华工作，2011年2月15日回国，2011年3月2日返回中国，2011年11月15日至2011年11月30日期间，因工作需要去了日本，2011年12月1日返回中国，后于2012年11月20日离华回国，则该纳税人（B　）。A.2010年度为我国居民纳税人，2011年度为我国非居民纳税人B.2011年度为我国居民纳税人，2012年

8、度为我国非居民纳税人C.2011年度和2012年度均为我国非居民纳税人D.201