增值税、消费税习题及答案

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1、增值税、消费税习题及答案一、单项选择题：1．企业出租包装物所收取的租金，（）。A．应作为价外费用征收增值税B．应征收营业税C．视情况确定征收增值税还是营业税D．不征税答案：C2．固定业户到外县(市)销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具（），向其机构所在地主管税务机关申报纳税。A．外出经营活动税收管理证明B．营业执照C．进货退出或索取折让证明单D．发票换票证答案：A3．下列纳税人，年应税销售额超过小规模纳税人标准，而应该按小规模纳税人纳税的是（）。A.个体工商户B.其他个人C.不经常发生应税行为的企业D.非企业性单位答案：B4．纳税人放弃免税后，（）个月内不得再申请免税。A.6B.

2、12C.24D.36答案：D5．依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是()。A．纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的，应当征收增值税B．集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税C．经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税D．受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税答案：A6．税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（　）。A．要求李某补缴税款B．要求张某补缴税款C．应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款D．应对李某处以

3、未代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚款答案：B7．下列有关增值税的表述，错误的是（）。A．企业租赁给他人经营的，由租赁双方协商确定纳税人B．代理进口货物的，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人C．境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构，也没有代理人的，以购买者为扣缴义务人D．进口货物，也应按规定纳税答案：A8．依据现行增值税的有关规定，纳税人购进货物取得增值税专用发票后，必须自专用发票开具之日起（）日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。A．90B．60C．30D．180答案：D9．一般纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为（）。A．按合同

4、约定的收款日期的当天B．发出货物并办妥托收手续的当天C．发出货物的当天D．收到销售额并将提货单交给买方的当天答案：B10．某增值税一般外购下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）。A．外购的低值易耗品B．外购的货物发生非正常损失C．外购的货物用于不动产在建工程D．外购的货物分给职工答案：A11．增值税起征点的适用范围是（）。A．个体经营者和其他个人B．私营企业C．个人和私营企业D．个体经营者之外的其他个人答案：A12．根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起（）日内申报纳税。A．3B．5C．10D．15答案

5、：D13．某机械厂为增值税一般纳税人，2009年2月将10台自产产品分配给投资者，单位成本60000元，没有同类产品售价，市场上同类产品不含增值税的单位销售价格为70000元，该产品增值税税率17%。此项业务（）。A．不纳增值税B．计销项税额102000元C．计销项税额119000元D．计销项税额112200元答案：C14．某增值税一般纳税人外购材料发生非正常损失，成本50000元，其中已按7%的扣除率计算抵扣进项税额的运输费用占总成本的10%，其余90%为按13%扣除率计算抵扣了进项税额的农产品买价。则该纳税人应转出进项税额的数额为（）。A．6200元B．7074.14元C．7100.48元

6、D．6226.34元答案：C15．某一般纳税人2009年6月从某小规模纳税人处购进农产品一批,取得的普通发票上注明价款20000元,该项业务准予抵扣的进项税额为()元。A．0B．2000C．2600D．2300.88答案：C二、多项选择题：1．根据修订后的中华人民共和国增值税暂行条例及其实施细则的规定，下列属于增值税扣税凭证的是（）。A.农产品收购发票B.销售发票C.运输费用结算单据D.废旧物资销售发票答案：ABC2．农产品增值税抵扣凭证包括（）。A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票D.农产品销售发票答案：ABCD3．运输费用结算单据上的下列项目，允许计算抵扣增值税

7、税额的是（）。A.运输费用B.建设基金C.装卸费D.保险费答案：AB4．纳税人购进的下列固定资产，不允许抵扣增值税税额的是（）。A.管理部门使用的属于消费税征税范围的汽车B.生产增值税免税货物所使用的固定资产C.既生产增值税应税货物又生产增值税免税货物所使用的固定资产D.既生产增值税应税货物又用于个人消费的固定资产答案：AB5．纳税人发生的下列运输费用，虽取得运输费用结算单据，但不允许抵扣进项税额