《家庭财务上》PPT课件

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1、家庭财务报表与预算的编制与分析1西南财经大学金融学院BeforePersonalAccounting更多基础知识，请自行阅读：金融机构金融理财与法律2西南财经大学金融学院家庭财务分析在理财规划流程中的体现理财师与客户建立关系搜集客户财务资料编制财务报表搜集客户信息设定客户理财目标与期望诊断家庭财务分析当前缺失模拟生涯或模拟家庭状况改变制作理财规划，并与客户沟通编制预算掌握理财规划执行进度定期检讨修正评估分析客户一般财务状况与特殊需求协助客户执行理财规划方案开始记账分析差异检讨修正创建信赖关系客户愿意提供财务信息3西

2、南财经大学金融学院课程内容家庭财务分析的基础知识家庭资产负债表的编制与分析家庭收支储蓄表的编制与分析家庭资产负债表与收支储蓄表的关系现金流量表的编制家庭预算的编制和控制家庭综合财务比率分析与情景分析综合案例4西南财经大学金融学院几个预备问题为什么需要编制家庭财务报表家庭财务报表与企业财务报表的异同如何做好家庭财务分析Keepthe3rdquestioninyourmindduringthewholecourse!5西南财经大学金融学院财务分析的基本概念会计学的一些基本概念权责发生制与收付实现制成本价值与市场价值借方与

3、贷方6西南财经大学金融学院会计学的一些基本概念借贷记账法的记账规则：有借必有贷，借贷必相等六个基本项目：资产，负债，所有者权益，收入，费用，利润7西南财经大学金融学院权责发生制与收付实现制权责发生制，收入权利与支出义务相配合的原则交付货物或劳务时就记应收款收到货物或劳务时就记应付款信用卡刷卡时就记支出收付实现制，有现金流入或流出时才记账信用卡缴款时才记支出问题：个人/家庭财务应采用何种方式？8西南财经大学金融学院成本价值与市场价值成本价值：非现金资产的成本价值以购入时所支付的现金额来计算。期末净值-期初净值=当期储蓄

4、。可用此等式勾稽记账的准确性。市场价值：在每个基准日，以各项资产的最新市场价值计算其价值。当期净值变动=当期储蓄+当期资产重估调整+期末实现的资本利得或损失以市值计价可以正确显示家庭净财富现值。9西南财经大学金融学院借方与贷方（企业）会计科目借方（左）贷方（右）资产增加减少负债减少增加所有者权益减少增加收入减少增加费用增加减少利润减少增加10西南财经大学金融学院借方与贷方（个人/家庭）会计科目借方（左）贷方（右）资产增加减少负债减少增加净资产减少增加收入减少增加支出增加减少11西南财经大学金融学院借贷记账实例情景描述

5、：股票成本10万，以市价12万出售，用来支付保障型保费3万，提前还清信用借款本金8万，利息1万。如何记账？?12西南财经大学金融学院借贷记账实例卖股票：资产减少，记贷方现金：资产增加，记借方资本利得：收入增加，记贷方保障保费：支出增加，记借方利息：费用增加，记借方偿还借款本金：负债减少，记借方现金：资产减少，记记贷方借方贷方股票10万现金12万资本利得2万保障型保费3万利息费用1万信用借款8万现金12万13西南财经大学金融学院个人/家庭与企业会计的区别个人/家庭的财务报表不需要对外公开个人/家庭的财务报表不不用受到严

6、格的会计准则和国家会计、财务制度的监管个人/家庭对减值准备、折旧的要求不严个人/家庭对资产负债表和收支储蓄表的对应关系要求不严个人/家庭倾向于处理现金，不进行费用的资本化原因：目的不同;复杂度不同14西南财经大学金融学院个人/家庭资产负债表的编制个人/家庭资产负债表的内容个人/家庭资产负债表的编制基础个人/家庭资产负债表编制的注意事项15西南财经大学金融学院个人/家庭资产负债表资产金额负债金额现金信用卡欠款活期存款小额消费信贷其他流动性资产其他消费性负债流动性资产合计消费性负债合计定期存款金融投资借款外币存款实业投资

7、借款股票投资投资性房地产按揭贷款债券投资其他投资性负债基金投资投资性负债合计投资性房地产住房按揭贷款保单现金价值汽车按揭贷款其他投资性资产其他自用性负债投资性资产合计自用性负债合计自用房产负债总计自用汽车其他自用性资产净值自用性资产合计资产总计负债和净值总计16西南财经大学金融学院保费的分类与记账方式保费分类:根据项目可分为保障型保费与储蓄型保费保障型:定期寿险/意外险/医疗险/失能险保障型保费当作费用归类为理财支出中储蓄型:养老险/退休年金/投资型保单/两全险储蓄型保费当作储蓄,所累积的现金价值当作生息资产17西南

8、财经大学金融学院个人/家庭资产负债表的编制基础资产编制的资料基础现金:月底盘点余额存款:月底存单余额股票:股票数量×月底股价基金:单位数×月底净值债券:市价或面额汽车:二手车行情保单:现金价值应收款:债权凭证预付款:订金支付收据房地产:买价/最近估价负债编制的资料基础信用卡:签单对账单车贷:账单月底本金余额房贷:账单月底本金余额小额负债:月底本