《银行会计》课件

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1、银行会计概述银行会计核算方法存款业务核算贷款业务核算支付结算业务联行往来业务核算外汇业务核算银行会计课程考核方式与成绩评定要求根据教学大纲和具体授课计划的内容和要求，金融学专业采用统一闭卷考试方式。金融学专业：期末总评成绩实行百分制，由平时成绩、实验成绩和期末成绩三部分组成，分别占10%、20%、70%。其他专业：期末总评成绩实行百分制，由平时成绩和期末成绩两部分组成，分别占20%、80%。银行会计学习前提：与普通会计的角度不同企业会计存款贷款银行会计资产业务负债业务负债业务资产业务我国的金融机构体系管理机构：中央银行、银监会、保监会、证监会政策性银行：农业

2、发展银行、进出口银行商业银行：国家独资商业银行、股份制银行、合作制银行非银行金融机构：保险、信托、租赁、资产管理公司涉外金融机构：我国的金融机构体系内设机构办公厅条法司货币政策司货币政策二司金融市场司金融稳定局调查统计司会计财务司支付结算司科技司货币金银局国库局国际司内审司人事司研究局征信管理局反洗钱局党委宣传部中国反洗钱监测分析中心(http://www.camlmac.gov.cn)中国人民银行征信中心(http://www.pbccrc.org.cn)中国外汇交易中心(http://www.chinamoney.com.cn)中国金融出版社(http:

3、//www.chinafph.com)金融时报社(http://www.financialnews.com.cn)中国人民银行清算总中心(http://www.cncc.cn)中国印钞造币总公司(http://www.cbpmc.com.cn)中国金币总公司(http://www.chinagoldcoin.net)中国金融电子化公司(http://www.icfcc.com)中国人民银行研究生部(http://www.gspbc.edu.cn)中国人民银行北京培训学院(http://pbcedu.net/pbc/)中国人民银行郑州培训学院(http://w

4、ww.pbcti.cn)中国钱币博物馆(http://www.cnm.com.cn)银行间市场清算所股份有限司(http://www.shclearing.com)银行的资金来源：自有资本（资本金和自身积累）、吸收闲置资金、拆入和借用资金、占用联行资金用途：贷款、投资、现金、固定资产、无形资产、拆出和借出资金、联行中被占用资金第一章银行会计基本原理银行会计概述银行会计的核算方法银行会计账务组织与财务处理第一节银行会计的对象和特点一、银行会计的对象概念：银行会计是以货币作为主要计量单位，采用专门的方法和程序，对银行的经济活动过程和结果进行核算和监督，为银行的管

5、理者和有关方面提供一系列会计信息的专业会计。对象：在核算和监督银行经济活动过程中，银行的资金及其运动的过程和结果。银行会计对象按其经济特征作进一步的分类称为会计要素。会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用、利润六个方面。㈠资产概念：银行的资产是指过去的交易、事项形成并由银行拥有或者控制的资源，该资源预期会给银行带来经济利益。资产类科目余额记在借方类型：银行的资产按其流动性进行分类，主要分为：库存现金、银行存款、应收利息、固定资产等23个科目㈡负债概念：银行的负债是指过去的交易、事项形成的现实义务，履行该义务预期会导致经济利益流出银行。负债科目的余

6、额记在贷方。类型：银行的负债按其流动性，可以分为各种存款科目、应付款项、长期准备金和其他长期负债等。㈢所有者权益银行的所有者权益是指所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。银行的所有者权益，主要包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润和从事存贷款业务计提的一般准备等。㈣收入银行的收入是指银行在销售金融商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。银行的收入主要包括利息收入、金融企业往来收入、手续费收入、贴现利息收入、买入反售证券收入、汇兑收益和其他业务收入。㈤成本和费用成本是指企业为提供劳务和产品而

7、发生的各种耗费。银行的营业成本是指银行在业务经营过程中发生的与业务经营有关的支出，包括利息支出、金融企业往来支出、手续费支出、卖出回购证券支出、汇兑损失等。费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。银行的营业费用是指银行在业务经营及管理工作中发生的各项费用，包括固定资产折旧、业务宣传费、业务招待费等。㈥利润银行的利润是指银行在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。二、银行会计的特点㈠业务活动和会计核算的统一性㈡反映资金活动情况的全面性：从单位到部门、地区、国家㈢会计资料提供的及时性：当日业务当日核算，编制日记表㈣严密

8、性：核算手续、监督措施更加严密，如换人核算，双人临柜