事业单位财务统计报表的填制

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1、服务业财务状况（执行行政事业、民间非营利组织会计制度单位填报）2010年年报、2011年定报讲义2010年12月涉及表种2010年年报F103-2服务业财务状况（限额以上）2011年定报F203-2服务业财务状况（限额以上）一、表式、指标解释及审核关系以F103-2表为范本进行讲解本部分数据取自“资产负债表”强调：大多数据可以依据财务报表直接取数，各指标填报应以帐表数据为准。F103-2表本部分数据取自“收入支出决算总表”、“支出决算明细表”、“基本支出决算明细表”。（二）收入和支出部分指行政、事业单位上年各项结余转入本年的款项，是分配后的结余。根据行政事业类收入支出表中“上年结余”项填

2、列。（二）收入和支出部分指行政、事业单位从各种渠道获得的收入，包括财政拨款、行政单位预算外资金、上级补助收入、事业收入、事业单位经营收入、附属单位上缴收入和其他收入。根据行政事业单位收入支出决算总表中的“本年收入合计”项目累计数填列。支出合计指行政、事业单位在业务活动中发生的各项资产耗费和损失等支出情况。包括基本支出、项目支出（包括行政事业性项目支出、基本建设项目支出和其他项目支出）、上缴上级支出、事业单位经营支出、对附属单位补助支出、结转自筹基建和其他支出。根据行政事业单位收入支出决算总表中的“本年支出合计”项目累计数填列。反映单位上年度结转本年使用的结余和单位当期收支相抵后的结余情况

3、。计算公式：收支结余=上年结余+收入合计-支出合计。上年结余与收支结余的区别上年结余指行政、事业单位上年各项结余转入本年的款项，是上年分配后的结余。根据行政事业类收入支出表中“上年结余”项填报。收支结余是当年分配前的结余,收支结余应等于上年结余+收入合计-支出合计。上年结余与收支结余的区别上年结余可以为零，并且在定报的四个报告期内是固定不变的。收支结余为零的情况是极个别的，而且是随着收入和支出的变化而变化的。F103-2表（三）其他资料指事业单位提供劳务或销售产品应负担的税金及附加，包括营业税、城市维护建设税、资源税和教育费附加。不包括企业所得税和个人所得税。根据“应交款”、“应交税金”

4、项的明细科目分析填列。指报告期内单位每月平均拥有的从业人员人数。从业人员指在报告期内与单位订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工，也包括虽未与单位订立劳动合同但由单位正式任命的人员，如董事会成员、监事会成员等；以及在单位的计划和控制下，虽未与单位订立劳动合同或未由其正式任命，但为其提供与职工类似服务的人员，如劳务用工合同人员。（三）其他资料从业人员如何计算年平均：（1）从业人员平均人数=各月从业人员平均人数之和/报告期内月数（2）各月平均人数=（月初从业人员数+月末从业人员数）/2（3）报告期内月数=12企业化管理事业单位填报F103-2表指标对照表企业化管理事业单位填报F1

5、03-2表指标对照（1）指标名称代码对应指标备注一、年末资产负债———有价证券2140对外投资220长期投资企业化管理事业单位填报F103-2表指标对照（2）指标名称代码对应指标备注二、收入和支出———上年结余1030收入合计104所有收入之和其中：财政拨款105专项应付款+补贴收入上级补助收入106事业收入107经营收入108主营业务收入+其他业务收入+营业外收入+投资收益-工资福利支出-商品和服务支出-对个人和家庭的补助企业化管理事业单位填报F103-2表指标对照（3）指标名称代码对应指标支出合计109所有支出之和其中：工资福利支出110应付工资总额+社会保险费商品和服务支出11

6、1取暖费+劳务费+差旅费+出国费+工会经费+福利费其中：福利费应付福利费总额对个人和家庭的补助118抚恤金+生活补助+救济费+助学金+退职（役）费经营支出130（主营业务成本+主营业务税金及附加+其他业务支出+管理费用+营业费用+财务费用+营业外支出）-工资福利支出-商品和服务支出-对个人和家庭的补助收支结余121收入合计-支出合计企业化管理事业单位填报F103-2表指标对照（4）指标名称代码对应指标备注三、其他资料———经营税金122营业税金及附加民间非营利组织填报F103-2表指标对照表执行民间非营利组织会计制度单位填报F103-2表指标对照（1）指标名称代码对应指标指标来源一、年

7、末资产负债———资产负债表有价证券2140——对外投资220长期投资资产负债表执行民间非营利组织会计制度单位填报F103-2表指标对照（2）指标名称代码对应指标指标来源二、收入和支出—————上年结余1030——收入合计104收入合计业务活动表其中：财政拨款105政府补助收入（预算内）业务活动表事业收入107捐赠收入+会费收入+政府补助收入（预算外）业务活动表经营收入1080——上级补助收入106按实际发生填列——执行民间非营利组织