《公司财务管理》PPT课件

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1、公司财务管理目录一、非财务主管财务管理概述二、财务会计内容与方法三、财务报表及分析四、财务管理与控制五、应收账款与全程信用管理六、成本管理一、非财务主管财务管理概述会计与财务管理关系1、会计是一项信息处理工作。会计人员：是“信息人员”2、财务管理是一项资金管理工作。包括筹资、用资、投资管理。财务管理人员：是“资金管理员”12会计又可分为：（1）财务会计：事后会计（记账、算账、报表）外部会计（外部使用者使用）（2）管理会计：（a）事中控制会计（责任会计、成本控制会计）（b）事前决策会计内部会计（内部管理者使用）企业物流会计信息流财务

2、会计是一个连续、全面、系统地反映企业经济活动的信息系统。股东债主政府其他3会计报告是财务会计的最终结果。经济活动记帐凭证总帐明细帐会计报告原始凭证(痕迹)4[例如]：某摩托车公司生产A产品，单位变动成本为1.2元/件,每年固定成本为4万,单位价格为2元/件，今年销售量为10万件。分析财务状况？当前利润=收入-（固定成本+变动成本）=2*10万件-（4万+1.2*10万件)=4万如何提高企业经济效益?会计信息系统是一个基于多目标的系统。会计信息为不同管理应提供不同信息。会计怎么做都是“假的”！[案例1]某企业2000年财务状况如下：（

3、其中本年增加应收帐款8000万）营业收入30000万营业成本26000万利润4000万现金流入22000万现金流出26000万现金利润-4000万账面盈利4000万，但企业连工资到发不出来！[案例2]某企业2000年财务状况如下：生产A产品,单位成本为7000元,单价为10000元,现生产能力仅为50%,其中:单位成本1、材料成本3000元2、人工成本1000元3、制造费用、管理费用、财务费用、销售费用3000----------------------------------------------------小计：单位成本700

4、0元追加生产，卖价仅仅为6000元6000元--7000元=--1000元追加生产一件产品，发生成本成本1、材料成本（变动）3000元2、人工成本（变动）1000元3、制造费用、管理费用、财务费用、销售费用（变动）1500元（固定）1500元-----------------------------------------------------小计：5500元6000元--5500元=500元仍盈利！！[案例3]某企业生产三种产品A、B、C，财务状况如下：产品利润A产品2000万B产品-1000万C产品3000万合计：4000万亏

5、损产品（B产品）是不要停产？利润=收入--成本产品ABC单价100200300单位变动成本50180220单位固定成本304060单位利润20-2020固定成本400万不停停收入2000变动成本1800200固定成本-40-40利润-20-40供应商管理客户管理采购管理生产管理销售管理财务管理（价值管理）物流信息流工作流资金流财务管理是企业管理的基础核算型会计(外部会计)管理型会计(内部外部会计)目前财务控制常用模式:集中管理动态控制集中管理1、逐级授权管理2、财务人员由总部派出3、降低风险，增加透明度4、内部有偿使用5、统一对外

6、筹资6、资金统一调度动态控制1、全面预算2、财务管理与业务一体化（财务管理与项目管理一体化）（财务管理与生产管理一体化）（财务管理与营销管理一体化）3、绩效评价体系4、现金流量管理二、财务会计内容与方法财务会计内容企业如何将企业物流纪录为会计信息流？会计核算步骤1、编制会计凭证2、登记总账/明细账3、编制报表三、财务报表及财务分析二、会计报告的构成1.会计报表资产负债表损益表现金流量表2.会计报表附注采用会计政策、会计方法的说明会计政策、会计方法变更的说明会计报表明细项目附注说明关联方及关联交易的披露其他披露(重大事项

7、)(一)资产负债表(定义)反映企业一定时刻(月末、季末、年末)资产负债所有者权益等财务状况的一张静态报表。(格式)资产负债表资产负债和所有者权益一、流动资产一、负债1.货币资金100(一)短期负债2.应收帐款2001.短期借款1003.存货3002.应付帐款200二、长期资产(二)长期负债1.固定资产5001.长期借款2002.长期投资0二、所有者权益3.无形资产01.股本4004.递延资产02.未分配利润100合计1000合计1000(二)损益表(定义)反映企业一定时期(年度)经营成果形成和分配的一张动态报表。(格式)损

8、益表一、主营业务收入2000减：主营业务成本1200减:销售税金及附加100二、主营业务利润700加:其他业务收入100减:其他业务支出50减:管理费用200财务费用50销售费用200三、营业利润400加：营业外收入10减：营业外支