《金辉集团财务培训》ppt课件

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1、金辉集团财务培训主讲人：宋新天tel:13465726736sdbhsxt@163.com自我介绍本人宋新天，今年37周岁，1994年大专毕业，会计师、注册税务师，从事会计工作16年，加入金辉大家庭之前先后在山东海化集团铁运公司、山东海化集团财务部从事财务工作。以下介绍的内容是我个人总结出的工作经验，有可能不十分正确，请大家多批评指正。目录一、财务人员日常应注意的问题及要求二、税收实体法的构成要素介绍三、营业税的简单介绍四、施工企业会计核算的简单介绍财务人员日常应注意的问题及要求1、会计制度和会计准则2、会计基础工作3、会计核算工作4、会计报表方面财务人员日

2、常应注意的问题及要求会计制度和会计准则目前我国企业执行的会计制度和会计准则1、从2001年开始执行的《企业会计制度》2、从2005年开始执行的《小企业会计制度》3、从2007年开始执行的《企业会计准则》,目前大家考职称等学习的是2007年开始执行的《企业会计准则》基础上进行编写的。财务人员日常应注意的问题及要求会计制度和会计准则目前公司现状：现在我们单位有部分单位符合执行《企业会计制度》，有部分符合执行《小企业会计制度》，有部分单位会计科目的设置是按原先的行业会计制度。从2005年《小企业会计制度》的发布，就要求企业执行《企业会计制度》或《小企业会计制度》。

3、根据规定：集团公司内部母子公司分属不同规模的情况下，为统一会计政策及合并报表等目的，集团内小企业应执行《企业会计制度》。因此我们应该执行《企业会计制度》。《企业会计准则》要求先从上市公司和中央企业开始执行，对其他企业没具体时间要求。财务人员日常应注意的问题及要求会计基础工作发票发票是指一切单位和个人在购销商品、提供劳务或接受劳务、服务以及从事其他经营活动，所提供给对方的收付款的书面证明，是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。财务人员日常应注意的问题及要求会计基础工作发票如果取得不符合规定的发票：假设济南昌盛建筑

4、有限公司给济南繁华房地产有限公司开具的发票为简写，如把付款单位写成：繁华房地产。工程费假设20万元。财务人员日常应注意的问题及要求会计基础工作发票如果在税务检查时发现该问题，税务机关严格按规定执行的话：则20万元要缴纳土地增值税（假设在缴土地增值税的范围内，税率30%，）则缴纳6万元土地增值税，同时还缴纳企业所得税5万元（20*25%）[不考虑补提土地增值税在企业所得税扣除问题]。这样因为少写几个字要多拿11万元。加收滞纳金和罚款（最少0.5倍）最少也得17万元（滞纳金按0.5万元，罚款5.5万元）正确的写法：济南繁华房地产有限公司财务人员日常应注意的问题及

5、要求会计基础工作发票税务机关专门文件规定：在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。财政方面的规定：《中华人民共和国发票管理办法》中：不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。财务人员日常应注意的问题及要求会计基础工作发票收款方在开具发票时必须要按规定逐项填写，特别是要写清支付方全称。发票开具不规范的，支付方可拒收并要求收款方重新开具，切勿收取不符合规定的发票，造成不必要的损失。此外，如:定额发票没有写发票抬头（付款方），商场机打发票没有写发票抬头（

6、付款方）等也属于不符合规定的发票。财务人员日常应注意的问题及要求会计基础工作发票1、审查发票的基本要素审查发票的基本构成要素是否正确填写，主要包括：开票时间、经济内容、单价、规格、数量、金额，小写金额、大写金额，开具发票单位盖章、经办人签字、发票使用有效期限等。2、审查发票的逻辑关系审查发票的各种要素之间有其内在联系或规律，如果违背了内在联系，就表明其有问题存在，如增值税专用发票中的购销双方的名称与税务登记号有着直接的联系，普通发票中发票专用章上的名称与其纳税号也存在着对应关系；根据发票上记载的经济内容，审查发生业务的真实性；根据发票上的单价、数量，可以验证

7、总金额的正确性。财务人员日常应注意的问题及要求会计基础工作发票3、审查发票上的审核手续是否齐全审查发票是否有经办人、财务负责人及单位负责人签名，发票到财务部门报账时，应至少同时有经办人、财务负责人及单位负责人签字，才可做账。财务人员日常应注意的问题及要求会计基础工作发票普通发票分类代码普通发票分类代码（以下简称分类代码）为12位阿拉伯数字。从左至右排列：第1位为国家税务局、地方税务局代码，1为国家税务局、2为地方税务局，0为总局。第2、3、4、5位为地区代码（地、市级），以全国行政区域统一代码为准，总局为0000.第6、7位为年份代码（例如2004年以

8、04表示）。财务人员日常应注意的问题及要求会计基础