《基础财务管理》ppt课件

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1、财务管理概论财务管理如何走进“财务”财务管理的语言会计要素、科目、记帐、财务报表财务管理的理念会计假设、会计原则、财务假设、时间价值、风险报酬、现金流财务管理的工具管理经济学法则、成本习性、盈亏平衡、复利、财务分析、杠杆分析、敏感性分析、资本成本财务管理的程序会计帐务处理程序、全面预算程序、资金流通程序、内部控制程序1、财务管理的语言财务管理的“语言”企业要盈利资金流信息流沟通甲乙编码解码语言财务管理的“语言”—会计要素会计六要素资产：企业所拥有的或控制的、能够为企业带来一定利益的经济资源。负债：企业对债权人应承担的债务或责任

2、，将在未来以某项资产或某种服务去偿还。所有者权益：企业资产减去负债后的余额。收入：由于对外销售商品或服务而得到的新流入企业的资产或企业负债的减少。费用：企业为得到收入而发生的耗费，意味着企业资产的流出或负债的增加。收益（利润）或亏损：一定时期内企业收入减去费用后的余额。财会人员的工作语言是什么？单据——原始凭证、记账凭证。账表——日记帐、明细帐、总分类帐。报表——成本表、损益表、资产负债表、现金流量表。原始凭证记账凭证明细帐总分类帐报表财务管理的“语言”—会计恒等式1）会计平衡式：资产=权益2）扩展形式1：资产=负债+所有者

3、权益3）扩展形式2：资产=负债+所有者权益+利润4）扩展形式3：（利润=收入-费用）资产+费用=负债+所有者权益+收入财务管理的“语言”—会计科目与帐户对各会计要素进行细分类，分类项目的名称称为“会计科目”。根据会计要素，会计科目分为5大类：资产类、负债类、权益类、收入类、费用类。一级科目下可进一步明细分类。关于会计科目增减变化情况的会计记录称为“帐户”。帐户名即为会计科目名。财务管理的“语言”—记帐借贷记帐法（T型帐）以“借”和“贷”为记帐符号（不代表增减），记录经济业务的发生及其对会计要素各项目的影响的复式记帐法。会计科目

4、（帐户名称）借贷资产类负债类所有者权益类收入类费用类增加减少减少减少增加减少增加增加增加减少财务管理的“语言”—记帐记帐规则——有借必有贷，借贷必相等。当一笔经济业务发生时，这笔经济业务涉及哪些相关会计科目（必须同时涉及两个甚至两个以上）？这些会计科目各属于哪一类会计要素帐户？经济业务的发生引起这一帐户是增还是减？判断应在“借”方登记，还是在“贷”方登记。会计分录借：现金2000贷：应收账款2000借：办公费用2000贷：应付账款2000财务管理的“语言”—财务报表财务报表是反映企业经营状况的“仪表”，是经理人所接触的最常用的

5、“财会语言”。存量与流量存量是指企业在某时可支配的货币或其他形式的财富。流量是指企业在两个时间点之间发生的财务的收与支。资产负债表与损益表资产负债表——某时点的财务状态——存量损益表——两个时点间财富的流动——流量附：损益表附：资产负债表财务管理的“语言”—财务报表资产负债表与损益表之间的联系如果没有外界新的资本进入，2000年4月1日资产负债表与2000年4月30日资产负债表对照产生的净存量差异，是由跨越两个日期之间的损益表中反映的经济活动内容造成的。资产负债表截止到2000年4月1日资产负债表截止到2000年4月30日损益

6、表时间段2000年4月1日至2000年4月30日2、财务管理的理念财务管理的理念所谓工作理念就是在工作、决策时所遵循的（价值）观念、原则、作风、方式等。财务人员非财务人员语言思维决策理念理念财务管理的理念——会计假设会计主体假设在会计上，企业是独立的经济实体，它拥有自己的资产和债务，其经营活动严格区分于所有者及其他相关相似的实体。货币计量假设利用通用的货币计量单位进行全部的计量核算工作，并假设币值是不变的；这样，计量结果可以相加减乘除，从而得到会计报告，并能够对其作进一步的分析。持续经营假设企业在可以预见的未来不会破产，而是持

7、续不断地经营下去。（折旧、摊销、偿债能力评估）会计期间假设将持续不断发生的经济业务归属于人为划分的会计期间，会计核算应定期结算帐目，为阶段性决策提供阶段性会计信息。（损益表）财务管理的理念——会计原则历史成本原则企业的各项财产物资都以其取得时或发生时的实际成本入帐。即使市场物价变动，也不能随便调整资产原有的帐面价值。实现原则该原则包含一系列的规则，帮助财会人员确认收入或费用已经发生，可以在财务报表中加以确认、记录和报告。配比原则收入与费用必须配比入帐，以正确衡量各会计期间的收益，并预测企业为在将来获得收益可能要付出的费用。责权

8、发生制原则凡本期已实现的收入或以发生的费用，无论款项是否已在本期收或付，均作为本期的收入或费用处理。一致性原则企业一旦为某类事件或某种资产选定了一种会计方法，那么在未来记录同类事件或资产时也应使用同样的方法。稳健性原则企业在处理不确定经济业务时，应持保守谨慎态度。（加速折旧法