2011轻松过关1税法 审计 会计 勘误

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1、·勘误日期：2011年05月16日2、位置：【第二章增值税法】第【71】页第【6】题计算题原文更正为（2）向小规模生产厂家以成本价购入电吹风200个，取得税务机关代开的增值税专用发票一张，注明价款4000元，增值税240元；【答案及解析】（2）该企业当期的销项税额将电吹风赠送客户的部分视同销售计算销项税，没有同类产品价格的组价计算：4000÷200×100×（1+10%）×17%=374（元）加工费按17%税率计算销项税：2340÷（1+17%）×17%=340（元）销售农机整机按13%税率计算销项税120000×13%=15600（元

2、）该企业当期的销项税额合计=374+340+15600=16314（元）（4）该企业当期应纳增值税合计数。该企业应纳增值税=16314-17120+1923.08=1117.08（2）向小规模生产厂家以成本价购入电吹风200个，取得税务机关代开的增值税专用发票一张，注明价款8000元，增值税240元；【答案及解析】（2）该企业当期的销项税额将电吹风赠送客户的部分视同销售计算销项税，没有同类产品价格的组价计算：8000÷200×100×（1+10%）×17%=748（元）加工费按17%税率计算销项税：2340÷（1+17%）×17%=34

3、0（元）销售农机整机按13%税率计算销项税120000×13%=15600（元）该企业当期的销项税额合计=748+340+15600=16688（元）（4）该企业当期应纳增值税合计数。该企业应纳增值税=16688-17120=-432（元），所以下期留抵税额为432元。该企业当期应纳增值税为1923.08。·勘误日期：2011年07月15日3、位置：【第二章增值税法】第【71】页第【4】题计算题原文更正为（2）3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元；（2）3个月前从农民手中收购的一批粮食由于管理不善毁损，账面成本522

4、0元；·勘误日期：2011年04月26日4、位置：【第二章增值税法】第【77】页第【4】题计算题原文更正为（2）当期销项税额=［150000+8000×（10+5）÷（1+17%）+30000］×17%=44330.77（元）（2）当期销项税额={［150000+8000×（10+5）］÷（1+17%）+30000}×17%=44330.77（元）·勘误日期：2011年06月16日5、位置：【第二章增值税法】第【77】页第【1】题计算题原文更正为（1）该自行车厂当期可抵扣的进项税当月进项税额=7000×7%+23800+90000/（1

5、+3%）×（1）该自行车厂当期可抵扣的进项税3%=490+23800+2621.36=26911.36（元）（5）当期该厂应纳增值税的合计数=61880+8717.95+2307.69-26911.36-3000=42994.28（元）。当月进项税额=7000×7%+23800+90000/（1+3%）×3%+3000=490+23800+2621.36=29911.36（元）（5）当期该厂应纳增值税的合计数=61880+8717.95+2307.69-29911.36=42994.28（元）。·勘误日期：2011年05月16日6、位置

6、：【第三章消费税法】第【97】页第【6】题多项选择题原文更正为【解析】应税消费品用于连续生产应税消费品、赠送、奖励的，都应在移送环节缴纳消费税。【解析】应税消费品用于连续生产非应税消费品、赠送、奖励的，都应在移送环节缴纳消费税。·勘误日期：2011年04月27日7、位置：【第三章消费税法】第【103】页第【21】题多项选择题原文更正为C.某白酒厂是增值税一般纳税人，于2010年3月销售粮食白酒，单价2900元/吨（不含增值税），每吨收取包装物押金50元和运输装卸费80元，当月销售粮食白酒80吨，则当月应纳消费税1282万元C.某白酒厂是

7、增值税一般纳税人，于2010年3月销售粮食白酒，单价2900元/吨（不含增值税），每吨收取包装物押金50元和运输装卸费80元，当月销售粮食白酒80吨，则当月应纳消费税12.82万元·勘误日期：2011年07月08日8、位置：【第三章消费税法】第【111】页第【1】题综合题原文更正为圈11：处理错误。原材料改变用途，用于非增值税项目的，库存原材料金额中的运输费用部分负担明确的，不按17%计算转出进项税额。圈11：处理错误。原材料改变用途，用于非增值税项目的，原材料账面金额和负担明确的运输费用要做进项税额转出处理。·勘误日期：2011年08

8、月05日9、位置：【第四章营业税法】第【118】页第【例题12】题单项选择题原文更正为【例题12•单选题】某建筑公司2010年1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算